diplomat-lex.ru Юридический портал
Главная > Завещание > Ндс с авансов полученных в 2020

Ндс с авансов полученных в 2020

Завещание

Ндс с авансов полученных в 2020

Как в 2020 году продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на доплату 2% НДС к авансу, полученному в 2020 году


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

05.01.2020 подписывайтесь на наш канал

С 1 января 2020 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20%. ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила, что при получении в 2020 году доплаты НДС в размере 2% к сумме предварительной оплаты, полученной в 2020 году, продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру, в котором отразить разницу между суммой налога, исчисленной с применением налоговой ставки в размере 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом доплаты налога.

Предлагаем вашему вниманию ответы Думинской Ольги Сергеевны (советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России) на сложные вопросы применения рекомендованной ФНС России методики, которая будет поддержана в учетных решениях «1С:Предприятия».

Вопрос № 1 Продавец получил в 2020 году предварительную оплату в размере 177 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 % – 27 000,00 руб.) и выставил авансовый СФ, в котором указал:

  • в графе 7 – 18/118;
  • в графе 8 – 27 000,00 руб.;
  • в графе 9 – 177 000,00 руб.

До 01.01.2020 продавец произвел частичную отгрузку товаров покупателю на сумму 59 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 % – 9 000,00 руб.) и заявил налоговый вычет по авансовому счету-фактуре в размере 9 000,00 руб.

После 01.01.2020 продавец и покупатель договорились, что покупатель произведет доплату 2 % НДС к оставшейся сумме предоплаты в размере 118 000,00 руб., т. е. доплатит 2 000,00 руб. НДС. Как в этом случае заполнить корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты 2 % НДС?

следует указать:

  • в графе 7: строка А (до изменения) – 18/118, строка Б (после изменения) – 20/120;
  • в графе 8: строка А (до изменения) – 27 000,00; строка Б (после изменения) – 29 000,00; строка В (увеличение) – 2 000,00;
  • в графе 9: строка А (до изменения) – 177 000,00; строка Б (после изменения) – 179 000,00; строка В (увеличение) – 2 000,00.

Т.

Ответ При выставлении корректировочного счета-фактуры на сумму полученной в 2020 году доплаты 2 % НДС в размере 2 000,00 руб.
е. в строки А (до изменения) должны быть перенесены данные из авансового счета-фактуры, выставленного в 2020 году, а показатели строк Б (после изменения) заполнены с учетом произведенной доплаты, что соответствует , приведенному в Приложении к Письму. Вопрос № 2 В 2020 году по договору поставки была получена 50-процентная предоплата в размере 118 000,00 руб.

Как надо исчислить НДС с полученного в 2020 году платежа в размере 122 000,00 руб., включающего вторую часть 50-процентной предоплаты в размере 120 000,00 руб. и доплату 2 % НДС в размере 2 000,00 руб.?

Ответ Если согласно договоренности сторон в 2020 году был получен платеж, включающий как сумму доплаты 2 % НДС, так и сумму предварительной оплаты по договору, то необходимо:

  • на сумму доплаты 2 % НДС выставить корректировочный счет-фактуру и исчислить 2 000,00 руб. НДС для уплаты в бюджет;
  • на сумму предварительной оплаты в размере 120 000,00 руб. выставить авансовый счет-фактуру и исчислить НДС в размере 20 000,00 руб. (120 000,00 руб. х 20/120).

Таким образом, в книге продаж будут одновременно зарегистрированы оба счета-фактуры, и будет исчислен налог в размере 22 000,00 руб.

Вопрос № 3 В 2020 году была получена предварительная оплата в размере 118 000,00 руб. и выставлен авансовый счет-фактура.

В 2020 году до отгрузки товаров по договоренности сторон была получена сумма доплаты 2 % НДС в размере 2 000,00 руб. и выставлен корректировочный счет-фактура.

Какие регистрационные записи должен сделать продавец в книге покупок для заявления налогового вычета после отгрузки в 2020 году товаров на сумму 60 000,00 руб.

для вычета НДС с авансов в книге покупок должны быть одновременно зарегистрированы оба счета-фактуры:

  • авансовый счет-фактура, выставленный в 2020 году, на 118 000,00 руб., и заявлен налоговый вычет в размере 9 000,00 руб.;
  • корректировочный счет-фактура на доплату НДС на 2 000,00 руб., и заявлен налоговый вычет на 1 000,00 руб.

Таким образом, при отгрузке товаров на 60 000,00 руб.

(в том числе НДС 2 0% – 10 000,00 руб.)? Ответ При частичной отгрузке товаров в 2020 году на сумму 60 000,00 руб.

Источник: . Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 12 сентября 2020 года — 9 октября 2020 года — 1C:Лекторий 5 сентября 2020 года — 19 сентября 2020 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДС с авансов полученных в 2020 г.
(в том числе НДС 20 % – 10 000,00 руб.) будет предъявлена к налоговому вычету сумма НДС, исчисленная с предоплаты, также в размере 10 000,00 руб.
и отгрузке в 2020 г.

В общем случае с 01 января 2020 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составит 20% (для товаров (работ, услуг) ранее облагаемых по ставке 18%).

Никаких исключений или поблажек законодательством не установлены. При реализации товаров (работ, услуг), а также как и при получении предварительной оплаты (аванса), налогообложение НДС будет производиться по ставке 20% с 01.01.2020 г., для тех товаров (работ, услуг), по которым ранее ставка действовала в размере 18%.

Для компаний, реализующих товары (работы, услуги) по ставке 10% изменений не будет. Изменений в налогообложении НДС по ставке 0%, освобождения от уплаты НДС не предусмотрено.

Данные ставки и освобождения продолжают действовать и в 2020 году.

Рекомендуем прочесть:  Заполнять 3 ндфл за весь год

На что необходимо обратить внимание, при увеличении ставки НДС на 2%?

Внимание!!! Авансы!!! Авансы, полученные в 2020 году, за товары (работы, услуги) реализованные в 2020 году, могут для поставщика принести потери в стоимости товара, за счет увеличения НДС на 2%. Такая потеря в стоимости произойдет, если в договоре не будет правильно указана ставка НДС в переходный период. Пример. Компания ООО «Липка» заключила договор в 2020 года на сумму 100000 рублей, плюс НДС 18000 рублей, итого с НДС 118000 рублей.

Покупатель, оплачивая товар авансом в 2020 году, перечислит 118000 рублей. При этом поставщик ООО «Липка», реализуя его в 2020 году, отразит стоимость товара с НДС 118000 рублей, чистая стоимость товара без НДС составит 98333,33 рублей, в т.ч.

НДС 19666,67 рублей. Таким образом, стоимость товара, за который будут получены денежные средства, уменьшится на 1666,67 рублей, это тот НДС, который придется доплатить ООО «Липка». Предлагаем рассмотреть подробно, откуда такая сумма и что необходимо предпринять уже сейчас.

  1. Покупатель в 2020 году перечисляет аванс за товар в сумме 118000 рублей, в т.ч. НДС 18000 рублей. ООО «Липка» выписывает счет-фактуру на аванс на 118000 рублей и ставит НДС к уплате в размере 18000 рублей;
  2. В 2020 году происходит реализация товара. Общая стоимость договора уже зафиксирована в размере 118000 рублей. При этом, выставляя счет-фактуру и товарную накладную, ООО «Липка» укажет: стоимость товара 98333,33 рублей плюс НДС 20% в размере 19666,67 рублей. Итого 118000 рублей;
  3. ООО «Липка» начисляет НДС к уплате с реализации товара 19667,67 рублей. Обратите внимание! Покупатель уже внес полную предоплату и сумму НДС по ставке, действующей в 2020 году, поэтому доплачивать НДС по ставке 20% он не должен.
  4. ООО «Липка» возмещает стоимость НДС с аванса, который был уплачен по пункту 1 в размере 18000 рублей.
  5. Итог. Оплачено покупателем – 118000 рублей в 2020 году. Стоимость товара в 2020 году уменьшится для ООО «Липка» на 1666,67 рублей, а сумма НДС увеличится на 1666,67 рублей. Товар будет реализован дешевле на сумму в 1666,67 рублей, НДС необходимо будет доплатить за счет собственных средств на сумму 1666,67 рублей. Все потому, что по условиям договора, заключенного в 2020 году, была указана сумма договора и выделен НДС по ставке 18% (или НДС включен в стоимость по ставке 18%).

(статья от 17.12.18) Чтобы возложить оплату НДС на покупателя можно выбрать следующие варианты действия:

  1. Заключить дополнительное соглашение к договору и указать, что товар (работа, услуга) облагается по ставке НДС 20% с 01.01.2020 г.;
  2. Расторгнуть прежний договор, а с 2020 года заключить новый договор и указать уже новую ставку НДС 20%;
  3. Если заключение договора только планируется в последние месяцы 2020 г., то лучше указать, что НДС оплачивается отдельно в соответствии с действующим законодательством РФ.

Нужны для вашей компании?

Звоните по тел. ! Также интересно: Автор: Ширяева Наталья

НДС по возвращаемому авансу в 2020 году

Общие правила исчисления НДС при выплате авансов Как начислять НДС при возврате авансов в переходный период Частичный возврат аванса и доплата до ставки 20% Как избежать налоговых рисков Вывод Как известно, НДС начисляется и возмещается не только при отгрузке, но и при выплате авансов. А если аванс был возвращен, то нужно произвести обратные операции.

Рассмотрим, какие особенности, связанные с ростом ставки НДС, возникают при возврате аванса в 2020 году. Общие правила исчисления НДС при выплате авансов При получении предоплаты поставщик обязан начислить НДС, исходя из ставки, которая действовала на дату перечисления денег (пп.

2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Пример 10 декабря 2020 года ООО «Альфа» получило от ООО «Гамма» предоплату в сумме 236 тыс.

руб. Т.к. в 2020 году ставка была равна 18%, то ООО «Альфа» должно начислить НДС = 236 / 118 * 18 = 36 тыс. руб. Покупатель вправе

Изменения в НДС с авансов, полученных в 2020 году

С 1 января 2020 года вступили в силу многочисленные налоговые изменения, некоторые из них касаются НДС.

В статье — как отразить НДС с полученного и уплаченного аванса в бухгалтерском учете продавца и покупателя, кто может не платить НДС с авансов, полученных в 2020 году, как принять к вычету НДС с авансового платежа, как восстановить НДС при возврате предоплаты. В 2020 году произошли серьезные изменения по НДС. Ставка налога с 1 января поднялась до 20%.

Это повлекло за собой трудности в части авансов, полученных еще в 2020 году.Так как встал вопрос, по какой ставке налога производить отгрузку в 2020. Так вот независимо от того, какая ставка применялась к авансовым перечислениям, но если вы товары отправляете в 2020, нужно закладывать НДС в 20%.

Это основной принцип переходного периода.

Иных новшеств по НДС с авансов полученных не утверждено. Все работает по прежним схемам.

НДС с аванса

→ → Актуально на: 28 марта 2020 г. Аванс – это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Далее в тексте для упрощения под реализацией товаров понимается также выполнение работ, оказание услуг. По общему правилу в день получения аванса от покупателя в счет будущей поставки товара продавец должен определить налоговую базу и исчислить с суммы аванса НДС ().

Но из всякого правила есть исключения. Плательщик НДС не обязан исчислять , если ():

  • применяет освобождение от уплаты НДС ();
  • реализует товары, которые облагаются НДС (, );
  • реализует товары, у которых длительность производственного цикла изготовления составляет более 6 месяцев (). Список таких товаров утвержден Правительством РФ (). При этом у продавца-изготовителя должен быть документ, подтверждающий длительность цикла, выданный Минпромторгом России;
  • реализует товары, не подлежащие обложению НДС (). Тогда НДС не придется начислять и при отгрузке товара;
  • место реализации товаров, в счет оплаты которых получен аванс, — не территория РФ (, ). В такой ситуации не возникает объекта налогообложения по НДС ().

НДС с авансов полученных исчисляется с использованием расчетной по формуле (): Выбор ставки зависит от того, какие именно товары вы реализуете и какая ставка применяется к операциям по их реализации.

Если вы получили аванс в счет оплаты товаров, облагаемых по ставке 10%, то исчислять НДС нужно по ставке 10/110.

Такие товары поименованы в . В остальных случаях при исчислении авансового НДС в 2020 году применяется ставка 20/120.

Если же аванс был получен в счет поставки товаров, облагаемых по разным ставкам налога (часть из них по 10%, другая часть по 20%), то НДС исчисляют по 20/120. В течение 5 календарных дней со дня получения аванса продавец должен:

  • оформить авансовый счет-фактуру в 2-х экземплярах, один из которых должен быть передан покупателю (, );
  • зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж за тот квартал, в котором поступил аванс ().

При отгрузке товара, в счет поставки которого ранее был получен аванс, необходимо начислить НДС с отгрузки.

И одновременно с этим принять к вычету (, , ).

В том числе и в ситуации, когда поступление аванса и отгрузка попадают на разные налоговые периоды.

То есть, к примеру, право принять к вычету НДС с авансов, полученных в IV квартале 2020 года, при отгрузке товара в I квартале 2020 года у вас появится в 2020 году. При отгрузке составляется «отгрузочный» счет-фактура в 2-х экземплярах, один из которых опять же передается покупателю и регистрируется в книге продаж.

Вместе с тем авансовый счет-фактура регистрируется уже в книге покупок ().

Кстати, к вычету принимается НДС с той части аванса, которая учтена в оплату отгруженных товаров (). Поясним на примере. Продавец получил от покупателя аванс в размере 60 000 руб., включая НДС 10 000 руб. В рамках первой партии продавец отгрузил товар общей стоимостью 30 000 руб., включая НДС 5 000 руб.

Соответственно, принять к вычету он сможет в сумме 5 000 руб. «Неучтенный» авансовый НДС можно будет принять к вычету после отгрузки товара под оставшуюся сумму предоплаты. В декларации за квартал, в котором был получен аванс, по строке 070 раздела 3 декларации показывается сумма аванса – в графе 3, и исчисленный с него НДС – в графе 5 ().

Принятый к вычету отражается в графе 3 строки 170 раздела 3 декларации за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка товара (). Получив от продавца счет-фактуру на аванс, покупатель может принять его к вычету.

Но позже, когда он получит товар и к нему поступит «отгрузочный» счет-фактура, покупатель должен сделать восстановление , полученного ранее продавцом, и после этого принять к вычету НДС с отгрузки (, ). Также восстановить нужно, если в связи с изменением условий договора или его расторжением аванс был возвращен покупателю. Сделать это необходимо в периоде возврата суммы.

О том, какие бухгалтерские записи на НДС с авансов делают у себя продавец и покупатель, мы рассказывали .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС с авансов полученных в 2020 году

» К налогоплательщику также применен закон, когда он может не исчислять сумму НДС с аванса. Это происходит в тех случаях, когда он:

  1. Продает изделия, которые не облагаются налогом. В данном случае налог не начисляется и при отгрузке.
  2. Продает товары, срок изготовления которых составляет более 6 мес. Список этот утвержден правительством Российской Федерации.
  3. Реализует товары не на территории Российской Федерации. В этом случае налогом товар не облагается.
  4. Продает продукты, которые облагаются ставкой 0% по экспорту.

При получении счёта-фактуры от поставщика бухгалтер покупателя формирует следующие проводки:

  1. 2 проводка – сумма НДС с аванса.
  2. 4 проводка – входной налог, который идёт к вычету.
  3. 3 проводка — сумма поступлений товара.
  4. 5 проводка – восстановление авансового НДС.
  5. 1 проводка – аванс поставщику оплачен.

В последнее время многие предприниматели и предприятия работают по договорам по предоплате.

НДС с авансов полученных в 2020 году

» Поставщик: если товары (работы, услуги) реализованы в 2020 году, а оплата получена в 2020 году, то НДС нужно начислить в 2020 году по ставке 18%. При получении оплаты в 2020 году корректировать ранее предъявленную покупателю сумму НДС не надо. Начиная с 1 января 2020 года реализация осуществляется по ставке 20%.

Покупатель: если товары (работы, услуги) получены от поставщика в 2020 году, а оплачены в 2020 году, то входной НДС принимается к вычету по ставке 18%. Все последующие платежи за полученные товары (работы, услуги) — исходя из ставки НДС, действующей на момент отгрузки и отраженной поставщиком в счете-фактуре. При дальнейшей реализации в 2020 году и позже указанных товаров, приобретенных в 2020 году, входной НДС принимается к вычету, как сказано выше, по ставке 18%.

Начиная с 1 января 2020 года НДС при реализации начисляется по ставке 20%.

Поставщик: если в 2020 году получена

НДС с авансов сейчас и с 2020 года

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    03.12.2018 подписывайтесь на наш канал

    С полученной предоплаты организации обязаны уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога.

    Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. При получении частичной оплаты (аванса) в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна: составить счет-фактуру на аванс в двух экземплярах; зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж (п.

    3, 17 Правил ведения книги продаж)

    Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

    > > > Налог-налог 01 июля 2020 НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар (услугу) опережает дату его реализации. Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать. Давайте разбираться. На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов.

    Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по .

    Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 20/120 в зависимости от реализуемого объекта (п.