diplomat-lex.ru Юридический портал
Главная > Нотариат > По какой статье нк начисляется премия по итогам года

По какой статье нк начисляется премия по итогам года

Нотариат

По какой статье нк начисляется премия по итогам года

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством


1. Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. 2. Какие премии можно учитывать в налоговых расходах при ОСНО и УСН. 3. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении.

Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд (за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т.д.), компенсационных выплат и стимулирующих выплат. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам.
Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

Премия по итогам года

→ → Актуально на: 16 января 2017 г. Окончание года – время подводить итоги.

Если результаты работы организации в прошедшем году соответствуют ожиданиям собственников и руководства, работникам, как правило, выплачивается дополнительное вознаграждение. О премии по итогам работы за год расскажем в нашей консультации.

Премия является частью и входит в состав стимулирующих выплат (). Порядок начисления и выплаты премии по итогам года устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права ().

Как правило, речь идет о Положении об оплате труда или Положении о премировании.

У работодателя может быть разработано и специальное Положение о премии по итогам работы за год.

При этом в трудовом договоре с работником необходимо сделать ссылку на данные Положения.

Однако не всегда в этих документах будет конкретный ответ на вопрос, как рассчитывается премия по итогам года. В Положениях может содержаться лишь общий порядок и условия начисления и выплаты вознаграждения, позволяющие произвести расчет премии по итогам года. Определение же конкретной величины вознаграждения может производиться, к примеру, в служебке на премию по итогам года.
Служебной запиской может подтверждаться соответствие работника условиям премирования, что позволит считать премию обоснованной.

Работодатель сам решает, когда выплачивается премия по итогам года, руководствуясь при этом условиями Положений об оплате труда или премирования, если в них предусматриваются условия о сроках выплат. Вполне логично, что сроки выплаты премии по итогам года будут приходиться уже на следующий год, ведь подвести итоги года до его окончания, как правило, затруднительно. Как правильно начислить премию по итогам года?

Если речь идет о производственной премии, начисление ее отражается аналогично начислению заработной платы: Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если же годовую премию решили выплатить за счет прибыли организации, проводка будет другая: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

А как выплатить премию по итогам года? Проводки будут типичные, используемые для отражения любых выплат работникам независимо от вида выплат: Дебет счета 70 – Кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Напомним, что при выплате премии необходимо издать приказ. Для этого можно воспользоваться унифицированными формами Т-11 и Т-11а (). Для премии по итогам года налогообложение в 2016 году следующее. Единовременные премии по итогам работы за год, являющиеся начислениями стимулирующего характера, относятся к расходам на оплату труда ().

Поэтому предусмотренные трудовыми или коллективными договорами премии за производственные результаты по итогам года при должной их экономической обоснованности и документальном подтверждении учитываются в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Это касается и премии генеральному директору по итогам года. При этом учитывается годовая премия в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была фактически начислена.

Премии же, выплачиваемые работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений, в расходах по налогу на прибыль не учитываются ().

НДФЛ с премии по итогам года удерживается в общем порядке работодателем при выплате вознаграждения (). Кстати, алименты с премии по итогам года также удерживаются, т.к. законодательством в отношении годового вознаграждения не предусмотрено исключение (, ).

Премии по итогам года облагаются страховыми взносами также в общем порядке (, ).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам.

Проводки и примеры

Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение1 993 просмотровСодержание В статье мы подробно рассмотрим как осуществляется налоговый и бухгалтерский учет премий сотрудникам, какие при этом используются проводки и оформляются документы.За выслугу лет, особые трудовые заслуги либо к праздникам, памятным датам и т. п. наниматель вправе на свое усмотрение выдавать работникам поощрительные (поздравительные) премии. Выплаты производятся на основании приказа за подписью руководителя компании.

С этой целью используются типовые шаблоны № Т–11 (для одного сотрудника) и № Т–11а (для нескольких сотрудников).

Допускается разработка собственных бланков подобных приказов в компании, но с учетом требований ФЗ № 402 от 6.12.2011, ст. 9. Читайте более подробно статью: → .Учитываются также прописанные правила и положения о порядке премирования в локальных актах и трудовых договорах компании. Преимущественно

Как оформить и отразить в учете выплату годовой премий

Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать:

  1. в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  1. в (ч.

    2 ст. 135 ТК РФ);

  1. в отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т.

    п.) (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ);

  1. в приказе на выплату премии (ч.

    1 ст. 8 ТК РФ).

В документах, регулирующих порядок начисления и выплаты премий, укажите источник выплат.Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).Приказ подписывает руководитель организации.

Сотрудника (сотрудников) ознакомьте с приказом под роспись (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).Ситуация: нужно ли вносить записи о премиях

При каких условиях и как выплачивать премию по итогам года

6115 Содержание страницы Премия, выплачиваемая сотрудникам по итогам их работы за год, является прекрасным мотивирующим фактором.

Многие предприниматели, внедрившие у себя схему «», отметили снижение текучести кадров и повышение эффективности работы сотрудников. Рассмотрим, как функционирует система оплаты труда работников, в которую включен этот приятный для них элемент, уточним нюансы начисления и налогообложения 13 зарплаты, а также поможем оформить соответствующий приказ. Трудовой Кодекс РФ в ч. 1 ст.

135 говорит о том, что в состав вознаграждения за труд включены и стимулирующие выплаты, к которым относится и премия.

Если премия начисляется не постоянно, а в зависимости от достигнутых результатов, то это уже не часть обязательных выплат, а форма поощрения (ч.

1 ст. 129 ТК РФ). Порядок премирования должен быть задокументирован в локальных нормативных актах предприятия. Эти позиции могут содержаться: в колдоговоре (ч. 2 ст. 135)

Премии разовые и по итогам года

Российский бухгалтер, N 6, 2016 год Марина Ильина,эксперт журналаВ данной статье рассмотрим, когда можно начислить премию по итогам года и разовую премию, Можно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль, а также отдельные вопросы по ее начислению и выплаты.Рассмотрим общие требования и порядок начисления и выплаты годовой премии (премии работы по итогам года).

Организация может прописать порядок выплаты премии в следующих документах:- в трудовом договоре на основании абз.5 ч.2 ;- в коллективном договоре на основании ч.2 ;- в отдельном локальном документе (Положении о премировании сотрудников) на основании ч.2 , ч.1 );- в приказе на выплату премии на основании ч.1 .Какой бы ни был документ, в котором установлен порядок выплаты премии по итогам года, в нем необходимо указать источник выплаты.Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника.

Всё о выплате премий по итогам года

Выплата премий по итогам года осуществляется работодателем при наличии оснований для этого. В статье мы раскрыли многие вопросы, касающиеся выплаты годовых премиальных выплат, в том числе порядок их начисления и расчета, критерии для премирования.

Годовая премия – это стимулирующая выплата, которая выплачивается в пользу работников от работодателя за добросовестное исполнение ими своих трудовых обязанностей в течение прошедшего или подходящего к концу года. В ТК РФ не содержится положений, которые бы обязывали руководство выплачивать премии.

Таким образом, по общему правилу, обязанности выплачивать премиальные по итогам года или иного временного отрезка у работодателя нет. Однако такая обязанность может быть установлена как трудовым договором с конкретным сотрудником, так и внутренними актами, действующими в организации. Подробнее об этом расскажем в соответствующей части статьи.

Основания для премирования могут быть различными.

Выплата премии по итогам года

Copyright: фотобанк Лори Когда заканчивается очередной календарный год, во многих компаниях производится выплата . «Тринадцатой зарплатой» нередко называют ее в народе, она призвана стимулировать сотрудников и служит поощрением за их труд.

В статье мы рассмотрим, как выплатить премию по итогам года и особенности учета данной выплаты.

Трудовым договором работнику устанавливается зарплата, в состав которой, наряду с прочими и надбавками, включаются и премии (ст.

129 ТК РФ). Премия обычно начисляется в твердой сумме, либо в виде процента от оклада работника.

Порядок того, как рассчитывается премия по итогам года, и происходит ее выплата, фиксируется (или иным локальным актом) — таково требование ст.

135 ТК РФ. Условия премирования сотрудника можно включить в трудовой договор, либо в нем обязательно делается ссылка на внутренний документ о премиях.

Необоснованное начисление и выплата премии


> > > Налог-налог 22 ноября 2016 Необоснованная выплата премии — предмет пристального внимания налоговиков, поскольку большая часть этих начислений связывается с отнесением на затраты, уменьшающие базу по прибыли. Поэтому, начисляя премию, нужно со всей ответственностью отнестись к обоснованию ее назначения и размера. Но обычно в ней оказываются заинтересованными обе стороны трудовых отношений: работник, потому что получение премии увеличивает его реальный доход; работодатель, поскольку премирование позволяет влиять на заинтересованность

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

> > Налог-налог 23 мая 2020 Облагается ли премия налогом и как зависит налогообложение от вида премии и источника ее выплаты?

Рассмотрим, как это сделать. Премия является одним из видов стимулирующих (поощрительных) выплат, которые, в свою очередь, входят составной частью в зарплату работника (ст. 129 ТК РФ). Наличие такой составной части в оплате труда у конкретного работодателя не является обязательным.
Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия. Премия – стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей.

Также премия может выплачиваться к определенному событию.

Какие премии бывают, читайте . Включение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть.

Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд.

Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника. И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье . Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2020 годах, взимается ли с премии налог на доходы?

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл.

23 НК РФ. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п.

7 ст. 217 НК РФ). Налогообложение премии 2020 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл. 34 НК РФ и закона

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»

от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см. . Облагается налогами или нет премия 2020–2020 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате? Как доход, полученный работником, любые премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать.

Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения.

Облагаются ли премии страховыми взносами при их выплате за счет чистой прибыли?

Здесь акцент нужно делать не на источнике финансирования премии, а на ее связи с оплатой труда. Если премия трудовая, то и вопросов никаких быть не может: взносы уплачиваются.

Если нет, возможны две точки зрения. Чиновники считают, что на такую премию взносы тоже нужно начислить (п.

1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 25.10.2018 № 03-15-06/76608).

Для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Против взносов с премий, не имеющих трудового характера, выступают суды. Подробнее об этом читайте . Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих не облагать налогами и взносами премии сотрудникам.

Но если работнику компании назначается премия к знаменательному событию или празднику, например к Новому году, то можно оформить ее как подарок от работодателя. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, в совокупности составляющие 4 000 руб.

за год, не подлежат налогообложению НДФЛ. Чтобы не исчислять страховые взносы с подарков, их нужно оформить в виде гражданско-правовых отношений.

Согласно п. 4 ст.420 НК доходы, полученные застрахованным лицом по договору ГПХ, предметом которого является переход права собственности на имущество, не подлежат обложению страховыми взносами. Для этого следует заключить с сотрудником письменный договор дарения в соответствии с положениями ст.

574 ГК РФ. Под каким кодом показать премию в 2-НДФЛ см. . Облагается ли налогом премия к зарплате в 2020–2020 годах?

Да, облагается! И как часть оплаты труда облагается не только налогом на доходы физлиц, но и всеми страховыми взносами. Источник, за счет которого начисляют премию, в данном случае значения не имеет.

Если же премия нетрудовая, уплаты взносов можно избежать. Советуем прочитать Последнее с форума

Нюансы расчета, бухгалтерского и налогового учета премии по итогам года

Годовая премия — один из видов стимулирующих выплат сотрудникам, соответственно она является частью оплаты труда и включена в систему формирования заработной платы работников в компании Подходит к концу календарный год.

Многие работодатели по итогам деятельности за год выплачивают сотрудникам годовые премии. О том, как отразить эту выплату в бухгалтерском и налоговом учете, а также как правильно рассчитать показатели для исчисления средней заработной платы расскажем в сегодняшней статье. Годовая премия — один из видов стимулирующих выплат сотрудникам, соответственно она является частью оплаты труда и включена в систему формирования заработной платы работников в компании.

Работодатель вправе сам обозначить перечень стимулирующих выплат, периодичность их выдачи сотрудникам и источники формирования премиального бюджета. Эти параметры обязаны быть закреплены внутренними нормативными актами, в том числе коллективным трудовым договором и трудовыми договорами с сотрудниками (ст. 135 ТК РФ). Если премиальные выплаты по итогам года оговорены в локальных правовых актах компании, то в них же обязаны быть утверждены показатели, по которым будет начисляться премия, а также алгоритм расчета премиальных сумм.

От иных видов стимулирующих выплат годовая премия отличается некоторыми особенностями:

  • она привязывается к показателям деятельности учреждения по итогам года;
  • начисление такой премии сотрудникам по факту производится после завершения того года, к которому она относится.

Иногда работодатели размер суммы годовой премии привязывают к стажу работы конкретного сотрудника — чем больше трудится работник в компании, тем выше его годовая премия. Кроме того, годовые премии, как и иные стимулирующие выплаты в течение года, рассчитываются на основании фактически отработанного сотрудником периода.

Так, если человек проболел несколько месяцев, то логично, что его годовая премия будет ниже, чем у остальных работников, ведь он не участвовал в деятельности компании и не влиял на показатели производительности в период своей болезни. Источником финансирования годовой премии могут выступать расходы на оплату труда из чистой прибыли организации.

При этом в бухучете делаются следующие проводки:

  • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 / Кт 70 — начисление премии по итогам года;
  • Дт 84/ Кт 70 — начисление премии по итогам года за счет прибыли компании;
  • Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 / Кт 69 (по субсчетам страховых взносов) — начисление на сумму годовой премии страховых взносов;
  • Дт 70 / Кт 68 — удержание НДФЛ с суммы премии по итогам года.

Важно обратить внимание при начислении НДФЛ на суммы годовой премии на несколько моментов — датой начисления налога признается день выплаты премии сотрудникам. Дата удержания подоходного налога — это также дата выплаты премии, а крайняя дата перечисления НДФЛ — следующий день после выплаты премии.

Такие разъяснения дали в своих свежих письмах чиновники: Минфин в письме от 29.09.2017 №03-04-07/63400 и ФНС РФ в письме от 05.10.2017 Правильно рассчитать премиальные выплаты по итогам года поможет удобная от Бухсофт.

Премия по итогам года может быть включена в издержки в целях исчисления налога на прибыль компании, в расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы» или при общем налоговом режиме, если отвечает обязательным условиям:

  • такая стимулирующая выплата предусмотрена в нормативных актах компании о труде сотрудников (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270, подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
  • премия выплачивается за показатели труда в течение конкретного периода (п. 2 ст. 255 НК РФ).

При этом документально подтвержденной годовая премия признается, если отвечает одному из двух условий, а именно:

  1. в трудовом договоре с работником прописана сумма премии по итогам года и перечислены условия ее начисления (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  2. в трудовом договоре имеет место ссылка на локальный правовой акт компании, которым регулируется порядок начисления и выдачи сотрудникам стимулирующих выплат, в том числе и годовых премий.

Как правило, премиальные выплаты учитываются в косвенных затратах (ст.

318, абз. 3 ст. 320 НК РФ). К прямым расходам их можно отнести, только если выплачиваются они работникам, деятельность которых напрямую связана с производством или выполнением работ (абз. 7 п. 1 ст. 318 НК РФ). Премии по итогам года включать в расчет средней заработной платы обзывают положения трудового законодательства, а именно регламенты статей 139 и 167 ТК РФ, а также Положение

«Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»

, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При этом данная стимулирующая выплата при расчете среднего заработка учитывается в особом порядке: независимо от времени своего фактического исчисления. При этом премия обязана относиться к году, который предшествует периоду расчета. Если в момент расчета годовой премии еще не произведено ее начисление, то после начисления нужно будет произвести перерасчет среднего заработка, а также сумм тех выплат, которые зависят от среднего заработка (п.