diplomat-lex.ru Юридический портал
Главная > Социальное страхование > Зароботная плата при применении есхн

Зароботная плата при применении есхн

Социальное страхование

Оглавление:

Учет доходов и расходов при ЕСХН: порядок расчета, примеры


Автор статьиАнастасия Любогощинская 15 минут на чтение2 537 просмотровСодержание Организации и предприниматели, деятельность которых связана с производством и реализацией сельхозпродукции, могут использовать специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН (Единый с/х налог). В статье разберем, как рассчитать ЕСХН и каков срок уплаты налога в бюджет, а также выясним, как осуществляется учет доходов и расходов при ЕСХН, какие отчетные формы для этого используются.Субъекты хозяйствования, имеющие статус сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассчитывают и уплачивают ЕСХН в соответствие с требованиями, установленными главой 26.1 НК РФ.В соответствие с положениями налогового законодательства, ЕСХН рассчитывается по следующей формуле:ЕСХН = (Доход – Расход) * 6%,где Доход – общая сумма дохода, полученная организацией (ИП) от ведения с/х деятельности; Расход – сумма расходов, понесенных

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплаченную на руки заработную плату, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, а также суммы алиментов, штрафов и иных удержаний из заработной платы работников? (Письмо Минфина РФ от 19.08.2008 n 03-11-04/1/19)

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплаченную на руки заработную плату, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, а также суммы алиментов, штрафов и иных удержаний из заработной платы работников?Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 19 августа 2008 г.

N 03-11-04/1/19Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на оплату труда при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее. Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п.

2 ст. 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса. В соответствии с пп.

23 п. 2 ст. 346.5 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Вместе с тем на основании п. 4 ст.

346.1 Кодекса организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом. Положениями ст. 226 Кодекса предусмотрены порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается. Учитывая изложенное, суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Одновременно сообщаем, что согласно пп.

6 п. 2 ст. 346.5 Кодекса расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 Кодекса. На основании ст.

255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

В этой связи расходы организации по выплате заработной платы работникам на руки через кассу либо иным способом учитываются в целях налогообложения.

При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются работодателем-налогоплательщиком в составе начисленных сумм оплаты труда. Что касается перечисляемых работодателем-налогоплательщиком сумм алиментов, штрафов и иных удержаний из заработной платы работников, то в данном случае указанные удержания из заработной платы также производятся работодателем в случаях и в порядке, предусмотренных федеральными законами, за счет средств работников.
Таким образом, денежные суммы, которые налогоплательщик удерживает из заработной платы работников, повторно налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не уменьшают.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.08.2008

Типовые вопросы-ответы о порядке применения единого сельскохозяйственного налога

Дата публикации: 15.06.2009 11:13 (архив) 1.Вопрос: Вправе ли перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) организации, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов и реализацию рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов, которые в целях главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) соответствуют понятию сельскохозяйственных производителей, предусмотренному пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, но не соблюдают условия, установленные пунктом 2.1 статьи 346.2 Кодекса?

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса в целях главы 26.1 Кодекса сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

7109 Содержание страницы Аграрные производители, осуществляющие деятельность по схеме налогообложения, предусматривающей уплату ЕСХН, обязаны по итогам первого отчетного периода произвести необходимые расчеты и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.

Отчетным периодом по сельхозналогу считается временной отрезок с января по июнь текущего года. До 25 июля следует отразить в бухгалтерском учете авансовые транши по ЕСХН и перечислить их на счет налогового органа.

По методике подсчета единый сельхозналог аналогичен УСН (доходы минус расходы). Разница состоит в том, что ставка ЕСХН не подлежит региональному пересмотру и составляет 6% (исключение сделано только для Республики Крым и г. Севастополя). Формула, по которой исчисляется ЕСХН, выглядит следующим образом: ЕСХН = НБ х 6%, где НБ – объект налогообложения, составляющий разницу между полученными доходами и произведенными затратами.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей. успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1.

Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1. «Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2.

«Персональные

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году


→→→ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

  1. (для ИП).
  2. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  3. (для организаций).
  4. (кроме экспорта).

К сельхозпродукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т.

ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов). Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода. Рыбохозяйственные организации

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

> > Налог-налог 13 февраля 2017 — это специальный налоговый режим для предприятий, занятых в аграрной и рыболовной сферах.

Об особенностях «сельскохозяйственной» системы налогообложения читайте в нашей статье.

была введена с целью притока в аграрную и рыбоводческую отрасли нашей экономики новых производителей, а также для уменьшения налоговой нагрузки и облегчения жизни уже существующих предприятий в этой отрасли. Она имеет еще одно известное название — единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН.

26.1 НК РФ. Ст. 346.2 НК РФ в качестве налогоплательщиков определяет следующие категории: сельскохозяйственные

Глава 26.1.

Этому специальному режиму посвящена гл.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН или единый сельхозналог)

29 января 29 января 2019 Единый сельскохозяйственный налог платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями, добровольно перешедшими на ЕСХН.

Налог начисляется на разницу между доходами и расходами. В большинстве случаев налоговая ставка составляет 6 %. Настоящая статья посвящена главе 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты ЕСХН и сроках сдачи отчетности.
Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»».

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

ЕСХН. ТОП-10 ошибок учета доходов и расходов

Аудиторская практика выявляет множество ошибок при исчислении авансовых платежей по ЕСХН. Рассмотрим наиболее часто возникающие проблемы при расчете суммы ЕСХН на примерах.

Напомним, что… Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, которые в силу пункта 3 статьи 346.5 НК РФ принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ (ст.

346.4 НК РФ). Перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, содержится в статье 270 НК РФ. Сумму ЕСХН (сумму авансового платежа по ЕСХН) рассчитывают по формуле: Доходы, полученные за год (полугодие) — Расходы, понесенные за год (полугодие) х 6% Ошибка № 1: Неучет предоплаты Сумма предоплаты не включается в состав доходов на дату получения денежных средств – это ошибка.

В целях исчисления ЕСХН сумму предоплаты необходимо включить в состав доходов на дату получения денежных средств (подп.

1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, письмо Минфина России от 02.02.10 № 03-11-06/1/03)

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

Специальные режимы налогообложения существуют для уменьшения налоговой базы на предпринимателей и облегчения ведения и сдачи бухгалтерской отчетности. Целью введения режима единого сельскохозяйственного налога является поддержание и стимулирование развития аграрной отрасли экономики. Предприятия, занимающиеся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, ведут упрощенный учет доходов, несложную отчетность и платят налоги по ставке 6%.

Они освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, которые заменяются на единый налог, исчисляемый в установленном законом порядке. ЕСХН – это один из специальных режимов налогообложения, который применяется предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность в сфере производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, а также рыболовного хозяйства. Условия для применения ЕСХН: Организация должна заниматься производством, переработкой (первичной или промышленной) и реализацией сельскохозяйственной продукции, или осуществлять деятельность в сфере рыболовного хозяйства.