Как получить налоговый вычет за путевку в санаторий

Как вернуть от 50 до 90% стоимости путевки в ДОЛ и получить льготную путевку

Каким детям из Московской области полагаются льготные путевки в детские оздоровительные лагеря (ДОЛ), где их оформить и как компенсировать стоимость за уже оплаченный отдых, читайте в материале mosreg.ru.

Какие льготы предусмотрены

Калькулятор, бумаги, ручка

В качестве мер социальной поддержки отдельных категорий несовершеннолетних граждан в Подмосковье выступают предоставление льготных (бесплатных) путевок на отдых и оздоровление детям, а также полная или частичная компенсация стоимости уже оплаченной родителями путевки для детей.

Воспользоваться правом на получение бесплатной путевки или компенсации за детский отдых можно раз в год на каждого ребенка, который подходит под льготную категорию.

Кому положены льготы

Право на получение бесплатных путевок в организации детского отдыха и санаторно-оздоровительные учреждения имеют следующие категории граждан, не достигших 18 лет и проживающих на территории Московской области:

  • дети с хроническими заболеваниями, которые находятся в стационарных учреждениях образования, социального обслуживания, социально-реабилитационных центрах, приютах;
  • дети-инвалиды, а также сопровождающее их лицо;
  • дети-сироты и также дети, которые остались без попечения родителей;
  • другие категории детей, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Правом на полную или частичную компенсацию стоимости оплаченной путевки в ДОЛ могут воспользоваться родители или законные представители следующих категорий несовершеннолетних граждан:

  • дети из многодетных семей;
  • дети погибших военнослужащих;
  • дети-инвалиды, а также сопровождающее их лицо;
  • дети госслужащих;
  • другие категории детей, находящиеся в трудной жизненной ситуации.

Условия для компенсации

Источник: ©, пресс-служба Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Московской области

Размер компенсации определяется с учетом среднедушевого дохода семьи ребенка и прожиточного минимума на душу населения, установленного для Московской области.

Полная компенсация стоимости путевки предоставляется детям из семей, где среднедушевой доход не превышает величину прожиточного минимума. При этом сумма не должна превышать величину стоимости путевки, установленную в МО для расчета компенсации.

Частичная компенсация стоимости путевки предоставляется детям из семей, где среднедушевой доход превышает величину прожиточного минимума. Возврат может составить от 50 до 90% (в зависимости от размера дохода семьи).

Компенсации подлежат путевки длительностью не более 24 дней пребывания в организациях детского отдыха и оздоровления.

При расчете компенсации в стоимость путевки не включаются транспортные расходы (доставка ребенка к месту отдыха и обратно), а также затраты на экскурсионные мероприятия, организованные во время отдыха.

Где и как получить

Депутат Мособлдумы Андрей Голубев проверил, как соблюдаются требования санитарно-эпидемиологической безопасности в МФЦ в Кашире,

Заявление на получение льготной путевки или возмещение стоимости оплаченной путевки на детский отдых, вместе с пакетом необходимых документов родитель или иной законный представитель ребенка может подать через:

  • территориальный орган соцзащиты населения;
  • любое отделение МФЦ Московской области;
  • в электронном виде через портал РПГУ.

Срок постановки в очередь на льготную путевку – не более 6 рабочих дней с момента регистрации заявления в органе соцзащиты. Путевки предоставляются исходя из их наличия и в порядке очереди в зависимости от даты поданного заявления.

Срок рассмотрения заявления на компенсацию – не более 10 дней с момента регистрации заявления. Компенсация выплачивается на указанный заявителем его расчетный счет в течение 10 дней со дня принятия решения о выплате.

Какие документы нужны

Пакет документов на получение бесплатной путевки:

  • заявление установленного образца;
  • паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
  • свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
  • паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
  • документ, подтверждающий место жительства ребенка в МО;
  • документы, подтверждающие право на получение льготной путевки.

Пакет документов на получение компенсации за путевку:

  • заявление установленного образца;
  • паспорт или иное удостоверение личности заявителя;
  • свидетельство о рождении ребенка до 14 лет;
  • паспорт несовершеннолетнего старше 14 лет;
  • документ, подтверждающий место жительства в МО;
  • договор на приобретение путевки;
  • чек/квитанция, подтверждающая оплату путевки;
  • талон, подтверждающий пребывание ребенка в ДОЛ или санатории;
  • документы, подтверждающие частичную компенсацию стоимости путевки из иных источников (при наличии);
  • документы, подтверждающий право на получение компенсации;
  • справки о доходах семьи за три месяца до месяца подачи заявления
  • банковские реквизиты законного представителя ребенка.

Когда могут отказать

В постановке в очередь на получение льготной путевки или выплату компенсации за оплаченный детский отдых могут отказать в ряде случаев, если:

  • пакета обязательных документов предоставлен в неполном объеме;
  • у ребенка отсутствует места жительства на территории Подмосковья;
  • за льготой повторно обращаются в течение одного года;
  • документы предоставлены с исправлениями, помарками, ошибками, нечитаемым текстом;
  • в документах есть недостоверные или противоречивые сведения;
  • несовершеннолетний признан по закону дееспособным.
Читайте также:
Социальные налоговые вычеты 2021: возврат налога за обучение, лечение и др.

Возврат подоходного налога за лечение

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

  • Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
  • Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
  • Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  • гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
  • он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

  • пенсионерами, не продолжающими работу;
  • родителями для детей старше 18 лет;
  • работодателем для своего сотрудника;
  • родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
  • предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

  1. Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
  2. Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
  3. Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

  1. Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
  2. Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если приобретенного лекарства в данном списке нет, посмотрите на его состав. Если действующее вещество медпрепарата присутствует в данном списке, вычет может быть предоставлен (письмо Минфина № 03-04-07/17171 от 19.06.2015 г.)

Страховой медицинский полис

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

  1. Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
  2. По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
  3. Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

  1. Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
  2. Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
  3. Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
  4. Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.
Читайте также:
Налоговый вычет за обучение 2021 - законный возврат подоходного налога (НДФЛ)

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Процедура оформления вычета

  1. Нужно собрать необходимый пакет документов и подать их в ИНФС.
  2. Налоговый орган осуществляет рассмотрение и проверку документов (закон отводит на это до 3 месяцев).
  3. После окончания проверки в течение декады налогоплательщик получает уведомление об итогах процедуры.
  4. В случае положительного решения заявитель получит денежный перевод в течение 1 месяца.

Пакет документов для налогового вычета за лечение

Если подаются копии документов, рекомендуется иметь при себе подлинники, чтобы работники налоговой могли их заверить. Необходимы следующие бумаги, оформленные в соответствии с требованиями:

  • 3-НДФЛ-декларация;
  • справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
  • удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
  • заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
  • справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
  • лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
  • платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

К СВЕДЕНИЮ! В список необходимых документов входит еще договор на оказание медицинских услуг, заключенный налогоплательщиком или его близким родственником с медучреждением. Но, если его на руках нет, при наличии всех остальных документов отказ в вычете будет неправомерным – в письме Минфина № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2912 г. разъясняется, что его наличие не обязательно.

Компенсация работнику путевки в санаторий: какие налоги платить

Организация применяет общую систему налогообложения. Директор купил путевку в санаторий с лечением стоимостью 250 тыс. руб. Санаторий находится на территории РФ. Директор хочет получить возмещение стоимости путевки. Какие налоги необходимо заплатить организации и директору?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Расходы на компенсацию стоимости путевки не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Компенсация стоимости путевки не облагается НДФЛ, однако, по мнению уполномоченных органов, такая компенсация облагается страховыми взносами.

Обоснование позиции:

Налог на прибыль

В целях налогообложения прибыли налогоплательщики уменьшают полученные доходы на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы. При этом расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, перечислены в ст. 270 НК РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Читайте также:
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Так, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2019, при определении налоговой базы не учитываются расходы, произведенные в пользу работников, на оплату, в частности, путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено п. 24.2 ст. 255 НК РФ.

В свою очередь, в силу п. 24.2 ст. 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда налогоплательщик вправе учесть расходы на оплату услуг по организации, в частности, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам.

В целях данной нормы услугами по организации санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ признаются следующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом:

услуги по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;

услуги проживания туриста в объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенном на территории РФ, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;

услуги по санаторно-курортному обслуживанию;

Положения п. 24.2 ст. 255 НК РФ применяются к договорам о реализации туристского продукта, заключенным начиная с 01.01.2019 (пп. “б” п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.04.2018 N 113-ФЗ).

Расходы, поименованные в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, нормируются. А именно учитываются в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на каждого из граждан, перечисленных в данной норме. Кроме того, расходы на путевки вместе с взносами по договорам ДМС в совокупности не могут превышать 6% от суммы расходов на оплату труда (последний абзац п. 24.2, п. 16 ст. 255 НК РФ).

Исходя из положений абзаца 2 п. 24.2 ст. 255 НК РФ, следует, что в целях применения указанной нормы услуги санаторно-курортного лечения и отдыха, оказываемые работнику, должны приобретаться именно работодателем и непременно по договору о реализации турпродукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом*(1).

Как указывает финансовое ведомство, расходы на оплату аналогичных услуг в случае, если они оказываются на основании договоров, заключенных работодателем непосредственно с исполнителями данных услуг (гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами (гидами), санаторно-курортными организациями), не могут учитываться при налогообложении прибыли в составе расходов на оплату труда (письма Минфина России от 27.03.2019 N 03-03-06/1/20710, от 24.01.2019 N 03-03-06/1/3880, от 06.08.2018 N 03-04-06/55270).

Из вопроса следует, что сотрудник самостоятельно приобрел санаторно-курортную путевку в санаторий. Поэтому требования п. 24.2 ст. 255 НК РФ в данном случае не выполняются, и, соответственно, расходы организации на компенсацию стоимости путевки в рассматриваемой ситуации не уменьшают налогооблагаемую прибыль на основании п. 29 ст. 270 НК РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 217 НК РФ.

На основании п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями, в частности, своим работникам и (или) членам их семей, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, и предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Абзацем 6 п. 9 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что в целях главы 23 НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Читайте также:
Варианты уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже автомобиля

Как видим, для применения приведенного освобождения необходимо выполнение следующих условий (применительно к рассматриваемой ситуации):

во-первых, оплачиваемая путевка не должна быть туристской, т.е. признаваемой таковой с учетом положений Закона N 132-ФЗ*(1) (п. 1 письма Минфина России от 06.08.2018 N 03-04-06/55270, от 07.08.2018 N 03-04-06/55660);

во-вторых, организация понесла расходы на оплату путевки, которые в соответствии с НК РФ не могут быть учтены при налогообложении прибыли.

Как следует из вопроса и положений Закона N 132-ФЗ, в данном случае путевка не является туристской. В целях налогообложения прибыли расходы на ее оплату не могут быть учтены, что рассмотрено в предыдущем разделе. При этом санаторно-курортные услуги оказываются санаторием, расположенным на территории РФ. Соответственно, в рассматриваемой ситуации компенсация стоимости путевки не облагается НДФЛ в силу п. 9 ст. 217 НК РФ.

Документами, подтверждающими отнесение организации к санаторно-курортным или оздоровительным, может являться лицензия организации, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией (письмо Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-06/6-40).

Документами, подтверждающими обоснованность освобождения от обложения НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются договор, заключенный с санаторно-курортной или оздоровительной организацией, а также платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты (письмо Минфина России от 19.09.2014 N 03-04-06/46990).

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ*(2)).

В силу п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим.

В ст. 422 НК РФ не поименованы компенсационные выплаты за санаторно-курортное лечение сотрудников. В связи с этим, по мнению уполномоченных органов, такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 30.04.2019 N 03-04-05/32077, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107, ФНС России от 26.03.2019 N БС-4-11/5457@, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312)*(3).

То же самое касается и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 20.1, 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

– Энциклопедия решений. Учет оплаты путевок работникам и членам их семей;

– Энциклопедия решений. НДФЛ с компенсации работодателем стоимости приобретаемых физлицами путевок;

– Энциклопедия решений. Страховые взносы с предоставляемого работодателем соцпакета;

– Энциклопедия решений. Затраты на оплату путевок с 1 января 2019 года (в целях налогообложения прибыли).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

26 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Исходя из ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ “Об основах туристской деятельности в Российской Федерации” (далее – Закон N 132-ФЗ), туроператором является юридическое лицо, осуществляющее деятельность по формированию, продвижению и реализации туристского продукта (туроператорская деятельность). Под формированием туристского продукта понимается деятельность туроператора по заключению и исполнению договоров с третьими лицами, оказывающими отдельные услуги, входящие в туристский продукт (гостиницы, перевозчики, экскурсоводы (гиды) и другие). Причем сведения о туроператоре вносятся в единый федеральный реестр туроператоров (п. 4.2 Закона N 132-ФЗ). Турагентом может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по продвижению и реализации туристского продукта (турагентская деятельность). То есть услуги по реализации турпродукта относятся к профессиональной деятельности определенных субъектов, а условия и порядок их оказания строго регламентированы законодательно (например, ст.ст. 3.1, 4.1, 9, 10.1 Закона N 132-ФЗ, Правила оказания услуг по реализации туристского продукта, утвержденные постановлением Правительства РФ от 18.07.2007 N 452).

Читайте также:
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось. Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

*(2) Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”.

*(3) В период действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ) суды высказывали мнение, что компенсация стоимости оздоровительной или санаторно-курортной путевки не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку предоставление данных выплат работникам не зависит от стажа, квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, в связи с чем данные выплаты являются социальными и не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами, а установлены, например, коллективным договором или положением об оплате санаторно-курортного лечения работников (смотрите, например, постановления АС Западно-Сибирского округа от 27.09.2018 N Ф04-3563/18 по делу N А27-2845/2018, от 15.08.2018 N Ф04-2796/18 по делу N А27-3094/2018, АС Северо-Западного округа от 01.02.2018 N Ф07-15786/17 по делу N А13-4940/2017).

Такой же позиции суды придерживаются и при рассмотрении споров по исчислению взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (смотрите постановления АС Северо-Западного округа от 03.10.2018 N Ф07-11063/18 по делу N А13-4111/2018, от 06.09.2018 N Ф07-9354/18 по делу N А13-19006/2017, от 11.04.2018 N Ф07-2908/18 по делу N А13-7503/2017).

Все вышеприведенные решения судов основаны на правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12.

Правоприменительная практика в отношении норм главы 34 НК РФ в связи с их непродолжительным действием еще не сформировалась. При этом понятия объекта обложения страховыми взносами, установленные ч. 1 ст. 7 Закона и пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, идентичны. А понятие объекта обложения страховыми взносами на социальное страхование от НС и ПЗ, установленное п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, с 2017 года не менялось. По нашему мнению, логику вышеприведенных судов можно применить и к выплатам в виде компенсации стоимости путевки работнику в рассматриваемой ситуации. Однако, как указано в письмах ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16742@, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312, сложившаяся судебная практика по делам с аналогичными фактическими обстоятельствами, принятая на основании норм Закона N 212-ФЗ, утратившего силу с 01.01.2017, применению налоговыми органами не подлежит.

Поэтому, не начисляя страховые взносы на стоимость компенсации путевки для сотрудника, следует учитывать, что риск возникновения спора с налоговым органом и ФСС России (в части взносов от НС и ПЗ) весьма вероятен.

Компенсация за санаторно-курортное лечение: кому положена и в каком размере

Компенсация за санаторно-курортное лечение пенсионерам — это сумма, которую можно получить, отказавшись от этой услуги. Размер ее невелик — чуть более 250 рублей в месяц. Но предоставят такое возмещение не всем, а только тем, кто имеет право на бесплатную путевку от государства.

Кому предоставят компенсацию за санаторно-курортное лечение и в каком размере

Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2020 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2022 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионеру за санаторий, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.

Но прежде, чем идти на прием, проверьте, положено ли вам бесплатное санаторно-курортное лечение. На основании Федерального закона от 17.07.1999 №178-ФЗ, закона от 15.01.1993 №4301-1, закона от 09.01.1997 №5-ФЗ его предоставляют в составе набора социальных услуг и льгот:

  • пенсионерам — участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
  • ветеранам боевых действий;
  • жителям блокадного Ленинграда;
  • инвалидам, в том числе не достигшим совершеннолетия.
  • героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).

Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, имеются медицинские показания для посещения санаториев и курортов, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик — в 2020 году всего 137,63 рубля ежемесячно — это тоже деньги, от которых не стоит отказываться.

Читайте также:
Социальный налоговый вычет при страховании жизни можно будет получить у работодателя

Как отказаться от санаторно-курортного лечения и получать деньги

Законодательство позволяет гражданам заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной компенсацией полностью или частично. В набор социальных услуг входит:

  • обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
  • санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
  • бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.

Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена компенсация за санаторно-курортное лечение детей или пенсионеров и дополнительно компенсация за проезд. Получить ее можно, если выполнить следующие действия:

  1. Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания. Если вы обратитесь в другое отделение, ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
  2. Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
  3. Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за путевку пенсионеру или ребенку (его родителям) начнет поступать вместе с другими выплатами.
  4. Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать от ПФР деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.

Как компенсировать расходы на санаторно-курортную путевку, купленную самостоятельно

Поскольку не всем гражданам преклонных лет государство готово предоставить бесплатное санаторно-курортное лечение, некоторые покупают путевки самостоятельно. Но и в такой ситуации есть способ, как получить пенсионеру компенсацию за санаторий, — оформить налоговый вычет на лечение. Каждый работающий гражданин, в том числе пенсионного возраста, который платит подоходный налог (НДФЛ), за счет этого вычета сможет вернуть 15 600 рублей за год. И такие налоговые льготы разрешено получать ежегодно, обратившись по окончании года в ПФР либо оформив все через работодателя после возвращения с санаторно-курортного лечения.

НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%

Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2020 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых». Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале.

Почему НДФЛ решили повысить

Разговоры о введении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся давно. В свете коронавирусных потрясений эти разговоры зазвучали активнее. Параллельно обсуждался вопрос и об отмене НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода.

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Гадать о том, почему был выбран именно такой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам государства эта мера позволит бюджету получать ежегодную прибавку 60 млрд руб. Направлены эти деньги будут на конкретные цели ? лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями, закупку дорогостоящих лекарств, средств реабилитации, а также проведение высокотехнологичных операций.

Что меняется в расчете НДФЛ

С 2001 года по сегодняшний день мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по этой фиксированной ставке в настоящее время ведутся расчеты налогов с доходов большинства граждан нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет выглядеть так:

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

Граждан с такими доходами по предварительным оценкам экспертов менее 1%. Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Читайте также:
Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить

Попадут ли ИП под налог на богатых

Президент ничего сказал по поводу применения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене традиционной системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН или ПСН).

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:

Вид дохода

Ставка НДФЛ

Нормативная ссылка

Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%

п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ

Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище

п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543

п. 3 ст. 224 НК РФ

Другие доходы нерезидентов

п. 3 ст. 224 НК РФ

Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов

п. 2 ст. 224 НК РФ

В таблице указаны только основные ставки НДФЛ. Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

Пример расчета НДФЛ 15%

Пока новый порядок не прописали в НК РФ, мы можем только предположить, как будет исчисляться налог на богатых с 2021 года.

Приведем пример расчета НДФЛ по новым правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться только те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (зарплата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).

Пример

Заработная плата руководителя одного из подразделений нефтегазовой компании составляет ежемесячно 337 000 руб. В июне ему выплачена премия по итогам работы за предыдущий год в размере 2 000 000 руб. Условимся, что права на вычеты по НДФЛ у этого лица нет.

Распределение полученных доходов смотрите в таблице. Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новым правилам:

После введения новых правил расчета НДФЛ налогоплательщик из рассмотренного примера заплатит в бюджет налог на доходы в большем размере. Разница составит 20 880 руб. (806 600 ? 785 720).

Прогрессивная шкала НДФЛ — 2021

Президент в ходе обращения к гражданам 23.06.2020 предложил новые меры, которые должны поспособствовать восстановлению экономики после пандемии. В частности, он поручил увеличить ставку налога на доходы физических лиц до 15 процентов для граждан, чьи доходы за год превышают 5 млн рублей. Законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ был внесен кабмином в ГД в сентябре, закон вскоре подписали. С 01.01.2021 в РФ доходы до достижения совокупного предела 5 млн рублей облагаются по ставке 13 процентов, суммы свыше — по ставке НДФЛ 15 процентов. Есть отдельные особенности, в которых разберемся далее.

Планируется, что нововведение в текущем году принесет в бюджет дополнительно 60 млрд рублей. Для них определено специальное целевое использование – обеспечить необходимым лечением детей с тяжелыми болезнями. На вырученные деньги оплатят:
— дорогостоящие лекарства;
— медоборудование и технику;
— средства реабилитации;
— операции с применением высокотехнологического оборудования.

Указанное финансирование предполагается выделять сверх предусмотренных ранее программ.

Согласно введенным им нормам НК РФ повышенный налог платится только с доходов, превысивших установленный лимит 5 млн рублей. Алгоритм расчета НДФЛ по новой повышенной ставке 15 процентов выглядит следующим образом.

Читайте также:
Отсрочка или рассрочка уплаты налога (статья 64 НК РФ)

1. Обложение доходов до достижения лимита 5 млн рублей: с начала года все доходы физлица облагаются по старым правилам по прежней ставке 13 процентов (для резидентов).

2. Достижение лимита: все доходы физлица в пределах суммы 5 млн рублей нарастающим итогом с начала года облагаются по обычной ставке НДФЛ 13 процентов.

3. Превышение доходов установленного лимита: повышенная ставка применяется к сумме доходов, вышедшей за пределы утвержденного лимита. При заработке 5 000 001 рубль выполнять расчет НДФЛ по ставке 15 процентов нужно с 1 рубля. То есть исчисление налога нарастающим итогом составит 650 тыс. рублей плюс 15 процентов от превышения.

  • доходы от долевого участия, в том числе в иностранных компаниях и задекларированные физлицом;
  • выигрыши в лотерею или азартную игру;
  • доход от реализации бумаг с обязательством последующей обратной продажи (РЕПО);
  • выручка от займа ценными бумагами;
  • доход от участия в инвесттовариществе;
  • прибыль КИК;
  • выручка от сделок с бумагами и производными фининструментами;
  • доходы от них же, учитываемые на ИИС;
  • иные доходы, которые считаются основной налоговой базой.

Размер оплаты труда работника за месяц (рубли)

Зарплата нарастающим итогом с начала года

Ставка НДФЛ

Сумма налога

Сумма налога нарастающим итогом

по ставке 13 процентов

Сумма налога нарастающим итогом

по ставке 15 процентов

650 000 + 350 000 (премия)

650 000+ 350 000 (премия)

— 13% в отношении 750 тыс. рублей;

— 15% в отношении 250 тыс. рублей

— 97 500

— 37 500

650 000

37 500

650 000+ 350 000 (премия)

650 000+ 550 000 (премия)

В июле 2021 года совокупный доход работника выйдет за установленный предел 5 млн рублей. В этом месяце с его заработка налог удерживается сразу по двум ставкам:
— сумма 750 000 рублей, не превысившая лимит, облагается по ставке 13 процентов;
— сумма 250 000 рублей сверх лимита облагается по прогрессивной ставке НДФЛ 15 процентов.

Уплата вознаграждений в адрес работника до конца года производится с удержанием НДФЛ по ставке 15 процентов.

В письме ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ налоговая служба приводит много примеров расчета НДФЛ по новой ставке, а также разъясняет нюансы уплаты налога в 2021 году.

Так, если на момент уплаты НДФЛ в бюджет сумма налогов нарастающим итогом не превысила 650 тыс. рублей, то платеж перечисляется по месту учета налогового агента и по месту нахождения его филиалов.

Если размер НДФЛ с начала года превысил 650 тыс. рублей, то он перечисляется по месту регистрации агента и по местам расположения обособленных подразделений по следующим правилам:
— отдельно уплачивается налог в части, не превышающей 650 тыс. рублей по налоговой базе до 5 млн рублей включительно (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110);
— отдельно перечисляется налог свыше 650 тыс. рублей по налоговой базе более 5 млн рублей (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110).

При этом установлен и ряд переходных положений. Так, в 2021 и 2022 годах новый НДФЛ будет применяться налоговыми агентами к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 закона). При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка применяться не будет. Данная формулировка не говорит о том, будут ли фискалы доначислять НДФЛ, если после итогового расчета совокупности всех баз их сумма окажется выше 5 млн рублей. Освобождение доходов, выпавших вследствие применения спорной нормы, из-под налогообложения НДФЛ по ставке 15 процентов законом не предусмотрено.

Также обращаем внимание, что работодателей не будут наказывать за ошибки при расчете налога по новой шкале ставки за I квартал 2021 года, если они самостоятельно перечислят в бюджет недоплату до 1 июля 2021 года. Пени в этом случае также начисляться не будут (ч. 4 ст. 2 закона).

1. НДФЛ по ставке 30 процентов облагаются доходы:

  • по ценным бумагам российских компаний кроме дивидендов, если (п. 8 ст. 214.6, п. 6 ст. 224 НК РФ) они учитываются на счете депо иностранного номинального или уполномоченного держателя или счете депо депозитарных программ, а также если физлицо не сообщило налоговому агенту сведения, предусмотренные ст. 214.6 НК РФ.
  • нерезидентов по всем доходам, для которых не установлены ставки 15 и 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Читайте также:
Варианты уменьшения налоговой базы по НДФЛ при продаже автомобиля

2. НДФЛ по ставке 35 процентов облагаются доходы резидентов:

  • выигрыши и призы от участия в рекламных конкурсах и играх в сумме, превышающей 4 тыс. рублей;
  • экономия на процентах по займам в рублях в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на день фактического получения дохода;
  • экономии на процентах по займам в валюте в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых
  • выплат членам кредитного потребкооператива в части превышения сумм, исчисленных исходя из увеличенной на 5 процентов ставки рефинансирования.

3. НДФЛ по ставке 15 процентов облагаются доходы нерезидентов при выплате дивидендов российскими организациями (п. 3 ст. 224 НК РФ).

4. НДФЛ по ставке 9 процентов облагаются доходы налоговых резидентов:

  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01.2007 (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Напомним, что резидентами считаются граждане, которые проживают и работают в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Подпадают под обложение доходов по ставке 15 процентов доходы за год, которые превышают установленный предельный лимит 5 млн рублей.

Вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные) по общему правилу уменьшают только основную базу доходов, а не всю совокупность налоговых баз физлица (пп. «в» п. 1 ст. 1 закона). Однако предусмотрен и ряд исключений.

Кроме того, установлено спецправило на случай, если в налоговом периоде сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов не может быть учтена полностью при расчете основной налоговой базы. На неучтенные суммы таких вычетов можно уменьшить облагаемые доходы от продажи имущества, стоимость подаренного имущества либо страховые выплаты, выплаты по пенсионному обеспечению за этот же год (пп. «е» п. 1 ст. 1 закона).

При расчете налоговой базы не учитываются доходы:
— от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
— полученные в порядке наследования;
— полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника согласно Семейному кодексу РФ (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер);
— иные, поименованные в ст. 217 НК РФ.

Обратите внимание: прогрессивная шкала не применяется к доходам от продажи имущества и долей в нем, стоимости подаренного имущества, страховым выплатам и пенсионному обеспечению. Эти доходы облагаются НДФЛ по фиксированной ставке 13 процентов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). На операции с ценными бумагами это правило не действует.

Налоговая база по доходам резидентов РФ и сумма налога определяются отдельно от других доходов (п. 2.1, пп. 1 п. 2.1 ст. 210, п. 3 ст. 214 НК РФ).

Налоговый агент исчисляет и уплачивает налог в отношении дивидендов по каждому налогоплательщику и применительно к каждой выплате. С дивидендов, полученных в налоговых периодах начиная с 2021 года, применяется зачет прибыльного налога, уже удержанного с дивидендов, полученных российской организацией. Зачет производится пропорционально доле участия физлица в такой организации. Сумма вычета определяется в порядке п. 3.1. ст. 214 НК РФ. Стандартные и соцвычеты к дивидендам не применяются.

Прогрессивный налог: торжество справедливости или политтехнология

С1 января 2021 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения. То, о чём так долго говорили члены КПРФ, ЛДПР, “Справедливой России” (это только те, кто периодически пытался вносить в Госдуму законопроекты на эту тему), а также множество политиков, экспертов и прочих, не имеющих доступа к думской трибуне, и то, чему так мужественно сопротивлялись “Единая Россия” и Минфин, свершилось! Ничего не поделаешь — поручение президента. Плоская шкала продержалась с 2001 года.

В Госдуму внесли законопроект о повышенном НДФЛ для богатых

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год, будет повышен на целых 2%. Предполагается, что бюджет получит дополнительно 60 млрд рублей. Наконец–то богатые раскошелятся! Новой ставкой будет облагаться исключительно та часть доходов, которая превышает 5 млн рублей в год, — подмигнув, напомнил Минфин. Если бы проценты подняли выше — добавляют адепты действующей нормы, — то под угрозой оказались бы инвестиции! Инвестиции. В страну. Обложенную санкциями со всех сторон.

Читайте также:
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Решение о введении прогрессивной шкалы налогов, согласно опросам ВЦИОМ, поддерживают 63% граждан России. Это ли не очередной момент единения власти и общества? Что–то мешает в это поверить, тем более этому обрадоваться.

Напомню о прогрессивных налогах. В Германии — от 0 до 45%. Во Франции — от 0 до 45%. В США — от 10 до 39,6% (плюс в каждом штате — от 0 до 13%). В Финляндии — от 0 до 31,7% (плюс муниципальный НДФЛ — от 17 до 22,5%). В Китае — от 5 до 45%.

Да, там всё не так просто, и целью существования людей в этих странах отнюдь не является наполнение бюджета страны. Но они как–то там живут. И налоги платят. И за инвестиционный климат не переживают. Хотя, может, кто–то и страдает горько. Но в прекрасной нищей Болгарии, например, много лет налог НДФЛ — 10%. Это не мешает ей оставаться такой же нищей на протяжении десятилетий. Видимо, дело не только в этом.

Неизбежно возникает вопрос про потенциально полученные бюджетом 60 млрд рублей: а чё так мало–то? Где подоходные налоги олигархов? Где десятки миллиардов, утекающих ежегодно из родной страны?

Да всё в порядке! Почти все олигархи не являются налоговыми резидентами в России. И, как следствие, НДФЛ в России не платят вообще. Всё законно. Для этого всего–то и надо — прожить более 183 дней за пределами родины. Не такое уж большое мучение. Некоторые там живут постоянно. И ничего — держатся как–то. Это, кстати, не только настоящие олигархи. По неофициальным данным (если им можно верить) — до 40% бизнесменов. Официальных данных, увы, нет. Для сравнения: подоходный налог для нерезидентов Франции — до 30%. Гражданин США может хоть всю жизнь находиться за пределами Штатов, но это не освобождает его от уплаты налогов в американскую казну.

Большой налоговый брат: ФНС доначислит налоги после проверки IP

Офшорные миллиарды текут из России, не переставая, уже не первое десятилетие. По независимым (то есть опять же неофициальным — за неимением) оценкам, 75% коммерческого сектора российской экономики контролируется из офшоров. В эти самые офшоры уходят дивиденды, которые бизнес зарабатывает в России. Это, по сути, доходы физических лиц.

Президент страны Владимир Путин в конце марта выступил с поручением ужесточить условия уплаты дивидендов. Несправедливо, сказал он, что обычные труженики “даже с небольших зарплат” платят подоходный налог 13%, а богатые выводят из России, используя различные схемы так называемой оптимизации, нажитое в ней всего лишь под 2%. По его словам, такой вывод средств в офшорные зоны должен облагаться налогом 15%.

Минфин через непродолжительное время откликнулся. И согласился установить 3–летний, с 2021–го по 2024 год, переходный период, разрешающий российским компаниям выплачивать дивиденды за рубеж по нулевой налоговой ставке. Чудные дела. Справедливость ещё впереди. Но это и нормально — за неё же бороться надо. А желающих, если по–честному, немного.

Что в итоге? В ближайшие годы начинать новую дискуссию о повышении — изменении шкалы прогрессивного налога — вроде как–то некорректно (мы же только его ввели, вы чего?). Каким разложится властный пасьянс в 2024 году и что там будут говорить про офшоры — сказать сегодня сложно.

Но если эти вновь обретённые бюджетом 60 млрд и правда пойдут на лечение детей с тяжёлыми заболеваниями, как и было сказано президентом, это хорошо. Это результат.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: