Налог на Интернет: антипиратские поправки не работают

Более 50% пользователей не готовы платить “налог на Интернет”

В конце февраля Минкультуры России выступило с инициативой о введении обязательной ежемесячной платы для всех интернет-провайдеров за скачиваемый их пользователями нелегальный контент (фильмы, музыку, книги). Предварительно обсуждался тариф в размере 25 руб. в месяц за каждого абонента (300 руб. в год). Чтобы легализовать использование этого контента, с каждым пользователем также будет заключаться лицензионный договор (глобальная лицензия). Наличие договора с провайдером о подключении к Интернету будет автоматически означать присоединение к глобальной лицензии.

Данная мера должна с одной стороны обеспечить получение правообладателями причитающегося им вознаграждения, а с другой перевести сегодняшнее бесконтрольное потребление контента в Интернете в правовое русло. Однако многие эксперты скептически относятся к инициативе, отмечая, в частности, что провайдеры будут включать размер взимаемой с них платы в стоимость услуг доступа в Интернет. Иными словам, в итоге платить все равно будут пользователи, причем даже те, которые ничего не скачивают (из-за этого инициативу Минкультуры России даже прозвали “налог на Интернет”).

В связи с этим мы опросили читателей портала ГАРАНТ.РУ о том, какую сумму они гипотетически готовы платить ежемесячно, чтобы скачивать из Интернета музыку, фильмы, книги и прочие объекты авторских прав на легальной основе. В целом мнения принявших участие в опросе разделились поровну на тех, кто в принципе платить готов, и тех, кто не готов платить ни копейки.

Так, 14% читателей портала готовы платить до 25 руб. в месяц. По их мнению, с учетом нынешнего качества распространяемого в Интернете контента и экономических условий это вполне разумная сумма. “Адекватная цена, если правильно распределить доплату”, “В сети качество контента очень плохое. Большего этот контент не стоит”, отмечали респонденты. По аналогичным причинам еще 7% опрошенных согласились бы уплачивать 50 руб. в месяц, отметив также, что скачивают очень мало, поэтому такая сумма их вполне устроила бы. 17% респондентов не пугает и сумма в 100 руб. “Это приемлемая бюджетная сумма”, “Это необременительно”, отмечали некоторые из них.

Часть участников исследования (5 %) готова даже заплатить 500 руб., но при этом с оговоркой о том, что это можно будет делать в зависимости от наличия в конкретном месяце потребности в контенте: “Как дополнительную опцию подключать, чтобы не постоянно платить. Скачивать можно редко, а платить при этом регулярно смысла нет”, отметил один из участников опроса. Наконец, 1000 руб. готовы заплатить всего 1% пользователей и еще столько же считают допустимыми расценки свыше 1000 руб. в месяц.

Людей, не готовых платить за сетевой контент, набралось 53%. Большинство из них отмечают, что уже платят за контент провайдерам, апеллируют к принципу свободы распространения информации в Интернете, а также низкому уровню жизни в России и плохой экономической ситуации в целом. “Все, что выложено в сеть – свободно и бесплатно для всех”, “Для начала повысьте уровень жизни. И так все дорого”, “Все дорожает, а зарплаты не растут”, “Мы и так платим за интернет, а провайдер платит налоги!”, высказывались читатели.

Кроме того, часть опрошенных считают, что вопросы нелегального распространения контента в сети это проблема правообладателей, а также тех, кто незаконно размещает контент, и провайдеров. Решать ее за счет пользователей неправильно. “Это личное дело владельцев музыки и кино следить за своими правами”, “Пускай платят те, кто выкладывает контент”, “Мы с вами за беспечность владельцев контента платить не должны!”, комментировали участники опроса.

Часть граждан также отмечают, что вообще ничего не скачивают, соответственно и платить за глобальную лицензию причины не видят. “Не скачиваю, так за что платить? Это не налог и не сбор, противоречит законодательству”, “Я никогда не скачиваю никакую музыку. Почему мне необходимо оплачивать неумеренную жадность музыкантов, которые и так являются одними из самых богатых людей нашей страны”, отмечали некоторые читатели.

Между тем, 3% опрошенных со своей позицией по отношению к инициативе Минкультуры России пока не определились.

Время проведения опроса: 2-9 марта 2015 года
Место проведения опроса: Россия, все округа
Размер выборки: 999 респондентов

Материалы по теме:

Компенсация за все!
Размещение чужого стихотворения в Интернете и предоставление возможности его скачивания в обход закона признаются двумя самостоятельными правонарушениями.

Кто музыку ставит, тот и автору платит
Рассмотрим, за что собирают деньги авторские общества и какие подводные камни поможет обойти новое постановление Пленума ВАС РФ от 18 июля 2014 г. № 51.

Читайте также:
Социальный налоговый вычет через работодателя можно получить по новому закону с 2021 года

Новые “антипиратские” меры в Интернете
Механизм блокировки сайтов, нарушающих исключительные права на фильмы, в скором времени может распространиться на музыку, программы, книги и фотографии. Соответствующий законопроект № 458668-6 “О внесении изменений в Федеральный закон “Об информации, информационных технологиях и о защите информации” и Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации” внесен в Госдуму и принят в первом чтении.

Новая “антипиратская” инициатива: окажутся ли под защитой все объекты авторских прав
1 августа 2013 года вступил в силу так называемый “антипиратский” закон, направленный на защиту авторских и смежных прав в Интернете. Пока он распространяется только на фильмы, однако в Госдуму уже внесен законопроект, предлагающий предоставить защиту обладателям и иных объектов интеллектуальной собственности — музыки, литературы, программного обеспечения и т. д. О том, какие объекты авторских прав окажутся под защитой, какие важные процедурные изменения предлагаются и каковы позиции всех заинтересованных сторон по поводу расширения сферы действия “антипиратского” закона, допустимо ли использовать одинаковую модель защиты для всех видов контента и т. д., читайте в нашем материале.

“Антипиратский” закон: первые итоги реализации и перспективы
По некоторым оценкам, в нашей стране насчитывается около 2,5 тыс. сайтов, распространяющих нелегальный контент. 1 августа 2013 года вступил в силу так называемый “антипиратский” закон. О том, какой порядок действий по борьбе с нарушениями авторских прав закрепили поправки и каковы ее первые результаты, пострадают ли добросовестные сайты и рядовые пользователи, что такое “облачные” технологии и “невидимый Интернет” и какие еще пути обхода законодательства придумали пираты, а также о перспективах законодательства в этой сфере читайте в нашем материале.

Налог на Интернет: антипиратские поправки не работают

Фото: Евгений Павленко / Коммерсантъ | купить фото

“Концепция “антипиратского налога” на интернет вызывает вопросы”

В России могут ввести “антипиратский налог” на интернет. Как стало известно Lenta.ru, вице-премьер Игорь Шувалов поручил проработать такую инициативу нескольким министерствам. Согласно идее, в России должна появиться так называемая “глобальная лицензия” на неограниченное использование произведений, опубликованных в Сети. Лицензия будет автоматически выдаваться пользователю при подключении к интернету — такую услугу пропишут в договоре провайдера. Директор юридического бюро “Знак-Защита” Роман Захаров обсудил тему с ведущей “Коммерсантъ FM” Оксаной Барыкиной.

По информации “Коммерсантъ FM”, автором концепции о введении “антипиратского налога” на интернет стал Никита Михалков. В октябре текущего года он представил инициативу президенту Владимиру Путину, который в свою очередь и поручил заняться ей вице-премьеру Шувалову.

— Разъясните нам, пожалуйста, насколько это инициатива может быть реализуема?

— Инициатива, я думаю, сама по себе реализуема, достаточно принять соответствующий закон. Но я думаю, что и в интернет-сообществе, и просто у граждан будут возникать многочисленные вопросы. Пока никто не видел этой концепции целиком, поэтому о ней очень сложно говорить. Сама идея, то, чем занимается Российский союз потребителей, достаточно актуальна. Здесь речь идет всего лишь о предложении, как мне кажется, альтернативного пути взимания платы за пользование контентом Сети.

У нас постоянно возникает вопрос: насколько мы эффективно боремся с пиратством, как побороть пиратство в сети интернет? Самый эффективный путь — это, конечно, отключить интернет, но он чересчур радикальный. Поэтому самый, наверное, эффективный путь — это найти способ взимания справедливой платы с потребителей контента, которая устроит и авторов, и потребителей контента. Такого пути сейчас нет. Это одна, наверное, из попыток найти, с одной стороны, такой способ, с другой стороны, получить достаточно хороший финансовый поток. Вот что из себя, мне кажется, представляет эта концепция.

С юридической точки зрения, концепция в том виде, в котором она опубликована в СМИ, вызывает вопросы. Почему? Потому что главным образом о том, что фактически потребителем, плательщиком этого лицензионного сбора становятся не операторы связи, потому что эта стоимость будет заложена в стоимость тех интернет-пакетов, которые мы покупаем, а конечные потребители, то есть покупатели, пользователи интернета.

Не каждый пользователь интернета скачивает и пользуется контентом, который охраняется объектами авторских прав, по крайней мере, резюмировать обратного невозможно. Соответственно возникает вопрос, насколько справедливо взимание платы за эту лицензию с потребителей, которые этим контентом, этой услугой не пользуются.

— Сколько может стоить такая лицензия?

— Я думаю, что это будет какая-то незначительная сумма, но в пересчете на количество абонентов, это будет достаточно, сотни миллионов долларов ежегодно. Естественно, как и любая такая инициатива, мы говорим что, да, есть прозрачная схема взимания денег, что каждый пользователь будет платить какую-то фиксированную сумму. Всегда это было и в законе, и есть в так называемом законе о болванках, когда платится рубль с каждой болванки, на которой может быть записана информация. Что с этими деньгами происходит?

Читайте также:
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось. Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Все знают, что существует такой закон, а как эти деньги распределяются, каким образом авторы получают свою долю из этих денег, никому неизвестно, и отсюда всегда большие вопросы к тем концепциям, которые предлагает Российский союз правообладателей. Мне кажется, если бы они более подробно, более открыто рассказывали о том, как будет происходить распределение денег, куда они пойдут, и отчитывались о том, сколько авторов и каких денег получили, было бы проще.

— Роман Алексеевич, в мировой практике есть что-то подобное, такой “антипиратский налог” на интернет?

— На сегодняшний день я думаю, что это уникальная инициатива. Был буквально недавно законопроект, рассматривался в итальянском парламенте, мне кажется, еще более радикальный. С одной стороны, он более радикальный, с другой стороны, может быть, более справедливый по взиманию платы. Плата за контент рассчитывалась, исходя из запросов потребителей в поисковых системах. Здесь как раз тоже большой вопрос, как будет определяться, насколько технически осуществима эта градация, кто из авторов, сколько денег будет получать.

Налог на интернет: Михалков предлагает вариант антипиратского закона

Российский союз правообладателей (РСП), совет которого возглавляет Никита Михалков, готов покончить с пиратством в интернете. Организация, собирающая с производителей и импортеров аудио– и видеотехники отчисления в пользу правообладателей, предлагает схожую модель и для Сети. По замыслу РСП, платить за размещенный в Интернете контент должны операторы связи, а собирать деньги – получившая государственную аккредитацию организация по коллективному управлению правами.

Что предлагает РСП

В распоряжении РБК оказался проект поправок в Гражданский кодекс (ГК) РФ «в части совершенствования оборота интеллектуальных прав в информационно-телекоммуникационных сетях». Документ, утверждают два источника РБК – в правительстве и в одной из профильных ассоциаций, подготовлен РСП при личном участии президента его совета, кинорежиссера Никиты Михалкова, и в ближайшее время проект поправок может быть представлен президенту Владимиру Путину. Источник, близкий к РСП, подтвердил, что у организации есть своя позиция по проблеме интернет-пиратства. В пресс-службе союза не ответили на запрос РБК.
В ГК РФ предлагается ввести понятие «глобальная лицензия на использование произведения науки, литературы и искусства». Аккредитованная государством организация будет заключать со всеми желающими лицензионные договоры, по которым лицензиат получит право воспроизводить на электронных носителях произведения, «в том числе запись в память ЭВМ», и доводить их до всеобщего сведения.

Правообладатели будут получать вознаграждение на условиях «глобальной лицензии» от операторов связи, «оказывающих услуги по предоставлению доступа и передаче данных в информационно-телекоммуникационных сетях». Сбором этих средств займется все та же уполномоченная государством организация. Размер и порядок такого сбора должно утвердить правительство.

Предложено также создать общедоступный реестр произведений. Речь идет о так называемом бездоговорном коллективном управлении авторскими и смежными правами, при котором сборщик может получать отчисления даже в пользу тех авторов, с которыми у него нет соглашений.
Планируется, что если этот законопроект будет внесен в Госдуму и принят, то поправки в ГК РФ вступят в силу уже с января 2015 года.

В прилагаемой к тексту поправок концепции глобальной лицензии уточняется, что лицензирование не должно распространяться на программное обеспечение и составные произведения (энциклопедии, базы данных, интернет-сайты, антологии и проч.). Вознаграждение же может быть фиксированной суммой за каждого абонента. А реестр поможет собрать накопительную статистику по наиболее востребованным произведениям, что можно будет использовать при расчете размера вознаграждения.

«Ожидаемым экономическим эффектом должен стать существенный прирост доходов от нематериальных товаров и услуг во внутреннем валовом продукте Российской Федерации в течение двух лет после реализации соответствующего инструмента», – сказано в концепции.

Таким образом, в России может появиться еще одна организация, управляющая правами на коллективной основе, на этот раз для интернета. В этом случае операторам связи придется отвечать минимум за 28,35 млн абонентов широкополосного доступа в интернет – именно такой была, по оценке iKS-Consulting, общая абонентская база в частном сегменте.

Кто в РФ осуществляет коллективное управление правами

РАО

С 2008 года коллективное управление авторскими правами осуществляет Российское авторское общество (РАО), среди учредителей которого значатся Юрий Антонов, Андрей Вознесенский, Аркадий Арканов, Григорий Бакланов. Организация собирает в пользу композиторов и поэтов-песенников отчисления со всех компаний, которое осуществляют публичное исполнение фонограмм (телеканалы и радиостанции, театры, развлекательные центры, ночные клубы, магазины и т.д.). Как указано в отчете РАО за 2013 год, у общества заключено сейчас более 27 тыс. договоров с пользователями.

Читайте также:
Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка

ВОИС

Коллективным управлением смежными правами с 2009 года занимается Всероссийская организация интеллектуальной собственности (ВОИС). Она также учреждена физическими лицами, среди которых, в частности, были Эдуард Хиль и Юрий Антонов. Эта организация собирает отчисления уже в пользу исполнителей и производителей фонограмм. На конец 2012 года у ВОИС было заключено почти 3,7 тыс. договоров с пользователями.

РСП

Коллективное управление авторскими и смежными правами за исполнение аудиовизуальных произведений в личных целях в 2010 году было доверено Российскому союзу правообладателей (РСП), учредителями которого, в частности, являются РАО, ВОИС и Союз кинематографистов России. Собрать деньги со всех конечных пользователей фонограмм невозможно, поэтому для производителей и импортеров звукозаписывающей аппаратуры и носителей информации введен так называемый авторский сбор. Его размер определен в 1% от стоимости носителя. На конец 2013 года РСП заключил всего 86 договоров с плательщиками вознаграждения, указано в отчете союза.

УПРАВИС

Наконец, коллективное управление правами следования в отношении изобразительных произведений, авторских рукописей литературных и музыкальных произведений осуществляет некоммерческое партнерство УПРАВИС, одним из учредителей которого указан Фонд сохранения культурного наследия художника Петра Кончаловского. Никакой информации о деятельности УПРАВИС нет: сайт и телефоны организации не работают, никакие финансовые показатели в базе СПАРК не приводятся.

Особенностью упомянутых российских организаций является бездоговорное управление правами: они собирают отчисления даже в пользу тех правообладателей, с которыми у них не заключены договоры. Одним из обязательств РФ при вступлении в ВТО была отмена к январю 2013 года недоговорного управления правами, но этого так до сих пор и не произошло.

Пользователи все равно пострадают

Операторы широкополосного доступа в интернет не в восторге от потенциальных выплат в пользу правообладателей. Через сети связи передается огромный объем информации, и отличить произведение, защищенное авторскими правами, от, например, собственного музыкального поздравления, которое пользователь пересылает своему знакомому, технически невозможно, объясняет представитель «ВымпелКома» Анна Айбашева.

Из проекта концепции глобальной лицензии неясно, будет ли оператор связи отчислять сборы за всех своих абонентов либо только за тех, кто пользовался контентом, добавляет пресс-секретарь МТС Дмитрий Солодовников. Если операторов обяжут оплачивать доступ к контенту «за всех», то будут нарушены права абонентов, не пользующихся контентом, так как в данном случае они в скрытой форме будут оплачивать потребление контента другими клиентами, рассуждает Солодовников, оговариваясь, что схема, при которой оператор связи будет платить только за тех, кто скачивает контент, невозможна технологически. С ним соглашается пресс-секретарь «МегаФона» Олеся Яременко: «Мы не сможем отслеживать, какой именно контент и в каком объеме будет скачиваться абонентами, и определять содержимое зашифрованного трафика». В пресс-службе «Ростелекома» сказали, что сформулируют свою позицию только после рассмотрения законопроекта. «Операторы связи не могут нести ответственность за легальность контента, размещенного в сети», – заявил представитель «ТрансТелеКом».

Вознаграждения для правообладателей в конечном счете означают повышение экономической нагрузки на пользователей, на плечи которых операторы связи переложат сборы для аккредитованной организации, уверен директор Ассоциации интернет-издателей Владимир Харитонов. С ним согласен юрист коллегии адвокатов «Трунов, Айвар и партнеры» Саркис Дарбинян: «Выставление новых затрат на операторов связи непременно скажется на росте тарифов по выходу в интернет».

Это попытка «творчески переработать под себя» идею открытых лицензий, которая была кодифицирована в ГК РФ и вступила в силу с октября этого года, за которую долго боролось интернет-сообщество, говорит омбудсмен по защите прав предпринимателей в сфере интеллектуальной собственности Анатолий Семенов. По его словам, предлагаемый механизм дискредитирует систему открытых лицензий и навязывает под видом глобальной лицензии «налог на интернет», собирать который будет поручено аккредитованной частной компании.
Для таких организаций, как РАО, ВОИС и РСП, открытые лицензии на музыку, например международно признанная система лицензий Creative Commons, представляют «серьезную опасность», говорит Семенов. Эти лицензии означают, что правообладатель разрешает всем использовать свое произведение бесплатно, из‑за чего РАО, ВОИС и РСП не могут собирать за них вознаграждение.

Заместитель министра связи Алексей Волин сказал РБК, что ему ничего неизвестно об этой инициативе. Зато Минкультуры, как заявили в ее пресс-службе, сейчас «изучает данное предложение».

Как сейчас защищаются интересы правообладателей в интернете

Блокировка и иск

Антипиратское законодательство вступило в силу 1 августа 2013 года и позволило блокировать в интернете нелегальный видеоконтент. Правообладатели получили возможность обратиться в Мосгорсуд с соответствующим заявлением об обеспечительных мерах. Если суд выносит решение о блокировке спорного контента на 15 дней, Роскомнадзор доводит эту информацию до хостинг-провайдера, а тот уведомляет об этом владельца сайта. Если он сам не удалит контент, то это в течение трех дней должен сделать провайдер.

Читайте также:
Что говорит закон о транспортном налоге

Если и он бездействует, то блокировать доступ к сайту должен уже оператор связи. В течение 15 дней, что действуют обеспечительные меры, правообладатель обязан подать в Мосгорсуд иск о защите своих исключительных прав. Если иск не подан, блокировка снимается.

200 заявлений и 100 исков

За первый год действия антипиратского законодательства было подано свыше 200 заявлений об обеспечительных мерах, из которых было удовлетворено чуть больше 160, уточняла РБК пресс-служба Мосгорсуда в конце июля 2014 года.

Количество поданных исков от правообладателей за первый год, по подсчетам РБК, не превысило сотни, на середину июля было удовлетворено более 50. Иски подавались исключительно к хостинг-провайдерам, многие из которых зарегистрированы за рубежом. Поэтому лишь считаное количество раз ответчики являлись на судебное заседание.

Первый год работы антипиратского законодательства доказал свою эффективность, заверили РБК минувшим летом в Минкультуры. «Уровень потребления нелегального контента в цифровой сети снизился, но искоренить до конца его не удалось», – озвучила позицию министерства его пресс-служба.

Поправки и сроки

В феврале 2014 года поправки в антипиратское законодательство внес в Госдуму ее вице-спикер Сергей Железняк. Его законопроект позволяет блокировать незаконное размещение в интернете не только видеоконтента, но и всех других объектов интеллектуальных прав (фонограмм, литературных произведений, программного обеспечения и т.д.). Не будет распространяться антипиратское законодательство лишь на фотографии.

В первом чтении поправки были приняты в марте, во втором – в июле. Но уже тогда депутаты профильного комитета по информполитике предупреждали, что этой осенью законопроект могут вернуть во второе чтение и заново принять в новой редакции. Основной спор ведется относительно механизма внесудебного урегулирования споров.

Председатель думского комитета по культуре Станислав Говорухин ранее предлагал такой вариант: правообладатель обращается с претензией напрямую к владельцу сайта, и если тот не отреагирует на обращение, его ждет штраф. В последней озвученной версии поправок решено отказаться от штрафов. В принятой сейчас во втором чтении версии поправок говорится, что они вступят в силу в декабре этого года. По мнению интернет-сообщества, целесообразно сдвинуть эти сроки до 2016 года.

Не так страшен чёрт, или чем грозят антипиратские поправки владельцам сайтов

Редактор проекта RB.RU

12 марта Президентом России был подписан Федеральный закон от 12.03.2014 № 35-ФЗ “О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”. Данное событие сопровождалось всплеском возмущения интернет-сообщества, в частности, тех, чей бизнес ведется в международной сети «Интернет».

Постараемся разобраться, чем грозят поправки интернет-бизнесменам и какие существуют пути решения связанных с этим проблем.

Введенная ещё в июле 2013 года в Гражданский кодекс статья 1253.1, устанавливающая особенности ответственности информационных посредников, а, проще, — провайдеров хостинга и владельцев сайтов, предоставляющих пользователям возможность загружать и передавать контент, который они не в состоянии контролировать и прибыль от размещения которого они не извлекают, осталась незатронутой последними изменениями законодательства. Напомним, данная норма ограничивает ответственность провайдеров и владельцев сайтов за нарушение интеллектуальных прав. Именно эта норма и теперь будет применяться к разрешению споров, при которых правообладатели предъявляют свои требования к провайдерам и владельцам интернет-сайтов и является «спасательным кругом» для этой группы лиц, так как она освобождает их от ответственности за размещенный или переданный пользователями контент.

Данная норма была вовсе не новой, а обобщила уже существующую до этого судебную практику.

Когда провайдеры и владельцы интернет-сайтов освобождаются от ответственности?

Освобождение от ответственности применяется к провайдерам и владельцам интернет-сайтов, при том условии, что они выступают в качестве информационных посредников, в следующих случаях:

1) При передаче пользователями нарушающих интеллектуальные права материалов в интернете, в случае одновременного соблюдения следующих трех условий:

  • Не информационные посредники инициировали такую передачу и не они определяли получателя таких материалов (например, один пользователь направляет другому пользователю сообщение в социальной сети, содержащее фотографию);
  • Они не изменяли такой материал при оказании услуг связи, причем изменения, которые производятся исключительно для обеспечения технологического процесса, в расчет не берутся (для отправки сообщения фотография преобразуется автоматически, таким образом, что становится возможной её отправка, но провайдер или владелец сайта самостоятельно никаких изменений в неё не вносят);
  • Они не знали и не должны были знать, что лицо, передавшее такой материал, нарушило чье-либо интеллектуальное право.
Читайте также:
Льготы для инвалидов по транспортному налогу

2) При размещении пользователями или по указанию пользователей нарушающих интеллектуальные права материалов в интернете в случае одновременного соблюдения следующих двух условий:

  • Провайдеры или владельцы сайтов не знали и не должны были знать о том, что использование размещенного результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации нарушает чьи-либо права;
  • Если информационные посредники получили письменное заявление от правообладателя о нарушении интеллектуальных прав и приняли необходимые меры для прекращения нарушения интеллектуальных прав (например, удалили спорный материал).

Именно эти обстоятельства должны быть доказаны провайдерами и владельцами сайтов в суде. Обязанность доказывания отсутствия вины, в соответствии с поправками от 12 марта этого года, однако, лежит на информационных посредниках. В случае успешного доказывания к этим лицам не могут быть применены меры гражданско-правовой ответственности, а применяются иные меры, например, требование об удалении информации, ограничении доступа к ней и т.д.

В остальных случаях провайдеры и владельцы сайтов будут нести ответственность исключительно при наличии вины.

Ни о каком невиновном привлечении к ответственности информационных посредников речи не идет, поэтому у провайдеров и владельцев сайтов с этой точки зрения не должно быть повода для волнения.

Откуда паника?

Дело в том, что новые поправки внесли положение о том, что если иное не установлено Гражданским кодексом, требование о возмещении убытков или компенсации предъявляется к лицу, нарушившему интеллектуальные права, при осуществлении им предпринимательской деятельности независимо от его вины (см. ст.1250 ГК). Но ведь иное как раз предусмотрено ГК в отношении особенностей ответственности информационных посредников, которые просто не могут нести безвиновной ответственности (см. п.1 ст. 1253.1 ГК РФ). Пункт 4 статьи 1253.1 ГК прямо исключает применение к информационному посреднику, доказавшему описанные нами выше обстоятельства, предъявление требований о защите интеллектуальных прав, связанные с применением мер гражданско-правовой ответственности.

Кто и в каких случаях несет безвиновную ответственность?

Если рассматривать интернет-пространство, то норма, вводящая безвиновную ответственность, направлена на те случаи, когда, к примеру, владелец интернет-сайта не выступает в качестве информационного посредника. Это происходит тогда, когда владелец сайта в ходе ведения им предпринимательской деятельности самостоятельно размещает объекты авторского права третьих лиц и получает доход от просмотра, скачивания и т.д. или, не размещая такой контент самостоятельно, он получает от него доход. Также такие лица будут нести ответственность в случае, когда они знают и могут знать о том, что размещением конкретного объекта авторского права они нарушают права правообладателей или после их письменного обращения не принимают мер к удалению спорного контента.

Если безвиновная ответственность и применяется, то у лица, к которому такая ответственность будет примененной, есть право самому обратиться к лицу, действительно нарушившему интеллектуальные права, с иском о возмещении понесённых убытков, включая суммы, выплаченные третьим лицам (регрессное требование).

Исходя из уже существующей судебной практики вследствие введения антипиратского закона, посвященного размещению нелицензионных кинофильмов в сети Интернет, провайдеры и владельцы сайтов ограничивались ответственностью, которая предусматривала удаление таких фильмов с сайтов, требование о выплате компенсаций и ущерба к ним не предъявлялось.

Как обезопасить себя от ответственности?

Прежде всего, владельцы сайта не должны размещать контент, нарушающий авторские права правообладателей. Если такое размещение им неподконтрольно, они должны реагировать на поступившие к ним обращения правообладателей и удалять этот контент. Особо нужно отметить, что судами не принимаются во внимание доводы о том, что в пользовательском соглашении для пользователей установлен запрет на размещение, передачу и использование объектов интеллектуальной собственности без разрешения правообладателей, если владелец сайта не удаляет спорный материал после письменного требования об этом, ведь если такое требование поступает, значит, владелец сайта осведомлен о нарушении авторских прав, а, следовательно, виновен.

Аренда помещений у физлица юридическим: кто платит НДФЛ?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО (УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”) планирует арендовать у физического лица (арендодатель) нежилое помещение под торговлю.
Каковы особенности исчисления НДФЛ в данной ситуации? Можно ли учесть арендные платежи в расходах для цели налогообложения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если физическое лицо не является ИП, то организация-арендатор признается налоговым агентом в отношении выплачиваемого физическом лицом дохода в виде арендной платы. Поэтому организация обязана при выплате такого дохода исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
При оплате организацией коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у физического лица – арендодателя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ, в отношении которого организация признается налоговым агентом.
Оплата организацией расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя – физического лица. Соответственно, в отношении таких выплат организация не должна исполнять обязанности налогового агента.
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, может учесть в расходах суммы арендных платежей, уплаченных арендодателю – физическому лицу. При этом арендатор вправе учесть в расходах и постоянную, и переменную части (определяемую в соответствии с договором как стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг, при наличии таких условий) арендной платы.

Читайте также:
Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ

Обоснование вывода:

НДФЛ у физического лица – арендодателя

Доходы физлиц от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России, относятся к доходам, полученным от источников в РФ, и на основании пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ облагаются НДФЛ.
Если сдача в аренду имущества является предпринимательской деятельностью, физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве ИП с указанием соответствующего вида деятельности (подробнее смотрите в материале: Вопрос: Должен ли собственник нежилого помещения регистрироваться в качестве предпринимателя, если он будет сдавать его в аренду организации? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2020 г.)). При этом доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, подлежат налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности (смотрите также письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-04-05/29499).
Если физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, сдает свое имущество в аренду лицу, которое признается налоговым агентом по НДФЛ (организации или ИП), обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя налог с суммы арендной платы возлагается на налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ). Смотрите также информацию ФНС России от 07.06.2018, письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 20.07.2012 N 03-04-05/3-889 и др., ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/3/122006.
Таким образом, организация, выплачивающая арендную плату физическому лицу за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ, а также представлять в налоговый орган по месту своего учета в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ расчет сумм НДФЛ и сведения о доходах физического лица и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов.
Перечислить сумму исчисленного и удержанного налога организации необходимо не позднее дня (рабочего дня, то есть дня, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем – п. 6 ст. 6.1 НК РФ), следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода в виде арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если по каким-то причинам налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, выплаченного физическому лицу, у физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ в бюджет самостоятельно (письмо ФНС России от 16.07.2012 N ЕД-4-3/11637@).
Налог уплачивается в бюджет по месту учета в налоговом органе организации-арендатора. Если же договор аренды заключен обособленным подразделением организации, то НДФЛ уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения организации (п. 7 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 21.04.2016 N 03-04-06/23195, ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).
В отношении оплаты коммунальных услуг отметим следующее. Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ.
По мнению Минфина России (письма от 18.11.2020 N 03-04-05/100259, от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 23.03.2018 N 03-04-05/18556, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985 и от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272), при оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у физического лица – арендодателя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя, поскольку такие расходы производятся арендатором исключительно в своих интересах. Основная мысль официальных органов сводится к тому, что плата за коммунальные услуги включает в себя как независящие от использования жилого помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования (письмо Минфина России от 29.04.2019 N 03-04-07/31733, направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС РФ от 08.05.2019 N БС-4-11/8703)*(1).
Поэтому если оплата происходит по показаниям счетчиков за фактически потребленные ресурсы, то НДФЛ не возникает. Если оплачиваются коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых не зависит от их фактического потребления, то у арендодателя (физического лица) возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Читайте также:
Имущественный вычет 2021: новые правила

Учет расходов, связанных с арендой имущества, при применении УСН с объектом “доходы минус расходы”

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (п. 1 ст. 606 ГК РФ).
Согласно п. 2 ст. 614 ГК РФ арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:
– определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;
– установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;
– предоставления арендатором определенных услуг;
– передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду;
– возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.
Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды.
Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). В отсутствие договора между арендатором нежилого помещения и исполнителем коммунальных услуг (ресурсоснабжающей организацией), заключенного в соответствии с действующим законодательством и условиями договора аренды, обязанность по оплате таких услуг лежит на собственнике (арендодателе) нежилого помещения (вопрос 5 раздела “Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике” Обзора судебной практики ВС РФ N 2, утвержденного Президиумом ВС РФ 26.06.2015).
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Никаких ограничений относительно вида арендуемого имущества (помещение, транспортное средство, земельный, лесной участок) в пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено (письма Минфина России от 12.04.2011 N 03-11-11/88, от 20.01.2011 N 03-11-11/10, от 31.05.2010 N 03-11-06/2/82, от 24.10.2008 N 03-11-05/255, УФНС России по г. Москве от 26.03.2007 N 18-11/3/27089@). Нет ограничений и в отношении лиц, у которых арендуется имущество – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (письмо Минфина России от 05.12.2008 N 03-11-04/2/191). Таким образом, арендатор вправе учесть в расходах и постоянную и переменную части (определяемую в соответствии с договором как стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг, при наличии таких условий*(2)) арендной платы (письмо Минфина России от 28.06.2011 N 03-11-06/2/99)*(3).
Расходы в виде арендных платежей учитываются для целей налогообложения при условии их соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть расходы должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Документальным подтверждением расходов в виде арендных платежей могут являться: договор аренды, график оплаты аренды, акт приема-передачи арендованного имущества, документы, подтверждающие уплату арендных платежей. Смотрите также письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Поэтому арендные платежи учитываются в составе расходов по мере их фактической оплаты (письмо Минфина России от 07.06.2008 N 03-11-04/2/91). Если налогоплательщик производит уплату арендных платежей за используемое в предпринимательской деятельности имущество авансом, такие платежи должны уменьшать налоговую базу равномерно (как это указано в договоре аренды) по мере получения услуг (письма Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 14.11.2005 N 03-11-04/2/132).
Таким образом, организация, применяющая УСН с объектом “доходы минус расходы”, может учесть в расходах суммы арендных платежей, уплаченных арендодателю при наличии документального подтверждения (ст. 252 НК РФ).

Читайте также:
Кто имеет льготы по транспортному налогу 2021

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
– Энциклопедия решений. Расходы на аренду при УСН;
– Энциклопедия решений. Арендная плата по договору аренды здания, сооружения, нежилого помещения;
– Энциклопедия решений. Обеспечение арендатора коммунальными услугами;
– Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду (наем);
– Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду жилое помещение. Арендодатель является налоговым резидентом РФ, в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован. Квартира сдавалась в аренду в течение нескольких месяцев физическому лицу. Арендодатель оплачивает коммунальные услуги, производит ремонт в квартире. Обязанность арендодателя по внесению указанных коммунальных платежей, а также ремонту квартиры предусмотрена договором. Возможно ли уменьшить налог на доходы физического лица на сумму понесенных расходов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2020 г.)
– Вопрос: Стороны заключили договор аренды нежилого помещения, установив в нем твердый размер арендной платы и предусмотрев обязанность арендатора по возмещению арендодателю стоимости оплаченных им коммунальных услуг. Арендодатель ежемесячно выставляет арендатору акты о количестве и стоимости потребленных последним коммунальных услуг. Может ли стоимость возмещения коммунальных услуг, предусмотренных договором аренды, учитываться в составе расходов арендатора, применяющего УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”? Какие при этом должны быть оформлены документы? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2013 г.)
– Вопрос: Согласно договору аренды арендатор ежемесячно оплачивает фиксированную сумму арендной платы. В арендную плату не входят расходы за коммунальные услуги, которые арендатор оплачивает отдельно. Стоимость затрат на потребляемые арендатором коммунальные услуги определяется на основании показаний приборов учета и счетов, выставляемых соответствующими ресурсоснабжающими организациями. Арендодатель – ИП на УСН с объектом налогообложения “доходы”. С фиксированных арендных платежей ИП уплачивает налог, а с поступлений за коммунальные услуги нет, поскольку это фактически возмещение затрат арендатора, а не реализация услуг. Правомерен ли такой подход? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2017 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Коренева Ольга

Ответ прошел контроль качества

18 января 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) В то же время ФНС России, например, в письме от 13.10.2011 N ЕД-3-3/3378@, отвечая на вопрос о правомерности применения арендодателем профессионального вычета (ст. 221 НК РФ), отметила, что доход, полученный физическим лицом – арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения. Аналогичная позиция выражена и УФНС России по г. Москве в письме от 17.05.2010 N 20-14/4/050989. Поэтому мы не исключаем, что в рамках контрольных мероприятий налоговый орган будет придерживаться мнения, что вся сумма арендной платы (включая оплату коммунальных и эксплуатационных платежей в полном размере) является доходом физического лица. Соответственно, если организация примет решение не удерживать НДФЛ с суммы возмещения коммунальных и эксплуатационных расходов арендодателя, размер которых зависит от фактического использования коммунальных услуг, нельзя исключить риск возникновения претензий со стороны налоговой инспекции. В случае споров рекомендуем привести арбитражную практику, которая согласуется с позицией Минфина России. Например, в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 13.12.2012 N Ф03-5812/12 по делу N А73-3480/2012 указано, что общество оплачивало только фактически потребленные коммунальные услуги, определяемые на основании подтверждающих документов, поэтому данная оплата не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку данные расходы понесены арендатором исключительно в своих целях. Аналогичная позиция изложена в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.08.2008 N Ф04-4639/2008(10778-А81-40). Также смотрите постановление Восемнадцатого ААС от 30.06.2020 N 18АП-5063/20 по делу N А76-41591/2019, в котором указано следующее: суд первой инстанции пришел к верному выводу, что суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендатора, не могут являться доходом заявителя, поскольку компенсируют расходы по содержанию и использованию нежилых помещений, сданных в аренду.
*(2) Подробнее смотрите в материале: Энциклопедия решений. Постоянная и переменная части арендной платы.
*(3) В случае если договором аренды предусмотрено производить оплату коммунальных и эксплуатационных услуг арендатором самостоятельно сверх сумм арендной платы на основании договора, заключенного с организацией, оказывающей данные услуги, то арендатор также может учесть сумму оплаты таких расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина РФ от 05.12.2008 N 03-11-04/2/191).

Как арендовать недвижимость у физического лица

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

  • Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
  • Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
  • Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
  • Размер и способы внесения арендной платы.
  • Права и обязанности вас и арендодателя.
Читайте также:
Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы - законопроект на рассмотрении

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

  • Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
  • Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
  • Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в статье «Как подготовить 6-НДФЛ».

Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

  • договор аренды
  • акт приёма-передачи помещения
  • документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

  1. Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
  2. Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Должен ли ИП удерживать НДФЛ, если арендует квартиру у физлица?

Недавно в беседе с другом речь зашла о том, как в неочевидных ситуациях ИП может стать налоговым агентом. Друг привел пример: если ИП заключит договор аренды квартиры с физлицом, то станет налоговым агентом. ИП должен будет перечислять в бюджет НДФЛ с арендной платы, которую человек получает от сдачи квартиры. Если ИП не будет этого делать, его оштрафуют.

Помогите разобраться, это действительно так? Если да, то как подготовиться к такому раскладу?

Ваш друг прав, но тут важно уточнить одну деталь. Если арендодатель — физлицо и сдает квартиру ИП, который использует ее в бизнесе, то предприниматель становится налоговым агентом. Он должен удерживать с арендных платежей НДФЛ и перечислять его в бюджет. По удержанным налогам ИП ежеквартально должен сдавать расчет 6-НДФЛ .

Если же ИП снимает квартиру для личных нужд, а не для бизнеса, то обязанностей налогового агента у него нет. Расскажу подробнее.

Кто платит налог со сдачи квартиры в аренду

Доходы, которые физлица получают от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ. С каждой суммы арендной платы перечисляют 13% в бюджет государства.

Если физлицо сдает квартиру другому физлицу или иностранной компании, у которой нет представительства в РФ, то этот человек сам подает в налоговую декларацию и платит НДФЛ.

Читайте также:
Перечень дорогостоящих автомобилей для расчета транспортного налога от МИНПРОМТОРГ

Но когда физлицо сдает жилье российской компании или ИП, который использует его в бизнесе, — например, снимает квартиру для своего работника, — то правила уплаты налога другие. В этом случае арендаторы — компании или ИП — становятся налоговыми агентами и должны удерживать 13% и перечислять деньги в бюджет.

Иногда в договоре пишут, что арендодатель будет сам отчитываться перед налоговой, а с арендатора все обязанности снимаются, и он ничего делать не должен. Но это условие работать не будет: в налоговом кодексе сказано, что за уплату НДФЛ с доходов от сдачи квартиры отвечают налоговые агенты — ИП и организации, — и это правило должны соблюдать все, договором его изменить нельзя.

Если квартиру сдает самозанятый, ИП не станет налоговым агентом, даже если арендует жилье для бизнеса.

Как победить выгорание

Как ИП удерживать налог и платить за аренду

Сколько нужно удерживать. По закону, если арендодатель — налоговый резидент, то есть живет в России больше 183 дней в году, с его дохода нужно удерживать 13%. Если арендодатель — нерезидент, то удерживают 30% от дохода.

Арендную плату физлицу нужно перечислять уже за минусом налога. Например, по договору аренды между физлицом и ИП арендная плата — 20 000 Р в месяц. Значит, ИП будет ежемесячно перечислять в бюджет 2600 Р : 20 000 Р × 13%. А арендодателю-физлицу будет платить 17 400 Р .

НДФЛ нужно удерживать не только с арендной платы, но и с дополнительных платежей. Если арендатор оплачивает коммунальные услуги, размер которых не зависит от фактического потребления, например содержание и текущий ремонт общего имущества, то с этих денег тоже нужно удерживать налог.

Если ИП оплачивает коммунальные услуги по счетчикам, например электроэнергию, то удерживать с этих сумм НДФЛ не нужно: они не считаются доходом.

Когда нужно заплатить налог. ИП должен перечислить НДФЛ не позднее следующего дня после дня, когда внес физлицу арендную плату. Налог нужно перечислять в ИФНС, где предприниматель стоит на учете.

Иногда арендатор не может удержать налог. Такое возможно, когда отсутствуют денежные выплаты, с которых можно удержать НДФЛ. Например, если ИП в счет арендной платы передает физлицу не деньги, а какое-то имущество: мебель, технику, посуду. Или, допустим, если ИП делает в квартире ремонт в счет арендной платы.

О том, что арендатор не может удержать НФДЛ, он должен сообщить налоговой до 1 марта следующего года. Также нужно указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

Как ИП должен отчитываться перед налоговой

Если ИП снял жилье для бизнеса и стал налоговым агентом, то ему нужно заполнять расчет 6-НДФЛ — в нем пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц.

Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года и далее нужно сдавать по новой форме.

Раньше была еще справка 2-НДФЛ, но теперь она входит в состав новой формы расчета 6-НДФЛ , который представляется по итогам года.

Предприниматели должны сдавать расчеты 6-НДФЛ в ИФНС, где стоят на учете, не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом, то есть:

  • за первый квартал — не позднее 30 апреля;
  • за полугодие — не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 31 октября;
  • годовой расчет — не позднее 1 марта следующего года.

Если ИП все выплатил физлицу, но не смог в течение года удержать налог, то он должен указать это в расчете 6-НДФЛ. Для этого он заполняет раздел 4 справки о доходах и суммах налога физлица.

Платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и отчитываться за них в случае аренды квартиры у физлица ИП не должен.

Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 PDF, 272 КБ

Что будет, если ИП не исполнит обязанности налогового агента

Если предприниматель при выплате арендной платы не будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ или станет нарушать сроки и порядок представления отчетности, то его оштрафуют. Вот что может грозить предпринимателю.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: