Вычет на квартиру: 4 распространенные ошибки, “мешающие” вернуть налог

Налоговики ошиблись с имущественным вычетом: полученный налог надо вернуть

В решении по жалобе от 23.01.2020 № КЧ-3-9/470@ специалисты ФНС России пришли к выводу, что если инспекция неправомерно предоставила физическому лицу имущественный вычет, у последнего появляется неосновательное обогащение. Полученные из бюджета средства необходимо вернуть. Допущенная ошибка не является основанием для невозврата неосновательного обогащения.

Суть разногласий

Гражданин представил в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ за 2015 и 2016 гг. В них был заявлен имущественный вычет в связи с приобретением квартиры.

После проведения камеральных проверок деклараций инспекция подтвердила право физического лица на получение имущественного вычета. Соответствующие суммы уплаченного ранее налога были возвращены на его счет.

По результатам контроля правомерности предоставления налогоплательщикам имущественных вычетов вышестоящим налоговым органом были выявлены ошибки, допущенные инспекцией в ходе камеральных проверок. Так, было установлено, что гражданин в 2002 г. уже представлял декларацию с имущественным вычетом в связи с приобретением квартиры, и денежные средства из бюджета он получил.

Поскольку гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного вычета в 2002 г. в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, то в соответствии со ст. 220 НК РФ инспекция неправомерно предоставила ему имущественный вычет за 2015—2016 гг.

Налоговики направили гражданину письмо с предложением отказаться от неправомерно заявленного имущественного вычета, представив уточненные декларации по НДФЛ за 2015—2016 гг., а также произвести возврат денежной суммы. Однако гражданин проигнорировал требования налогового органа.

Инспекция обратилась в суд с исковым заявлением о взыскании с физического лица неправомерно возмещенного НДФЛ за 2015—2016 гг., которое было удовлетворено.

Гражданин посчитал, что у инспекции не было права обращаться в суд и требовать возврата денег, так как он их получил из-за ошибки проверяющих. Он подал жалобу в Центральный аппарат ФНС России на неправомерные действия нижестоящего налогового органа.

Решение налоговой службы

Изучив материалы дела, специалисты ФНС России пришли к выводу, что инспекторы действовали в рамках налогового законодательства.

Физические лица имеют право на получение имущественного вычета, в частности при приобретении квартиры (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ такой имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на покупку квартиры, не превышающем 2 млн руб. В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в меньшем размере, остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем.

Специалисты ФНС России указали, что указанные положения были внесены в ст. 220 НК РФ Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). В пункте 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ установлено, что обновленная редакция ст. 220 НК РФ применяется к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим после дня вступления указанного закона в силу, то есть после 1 января 2014 г.

Таким образом, положения Закона № 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных ими после 1 января 2014 г. Если же гражданин воспользовался имущественным вычетом по объекту недвижимости, приобретенному до указанной даты, оснований для получения вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилого объекта не имеется. Ведь согласно п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.

В связи с тем, что налогоплательщик неправомерно получил еще один имущественный вычет по НДФЛ, у него возникло неосновательное обогащение. В соответствии с п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законодательством или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение). При этом такие правила применяются независимо от того, явилось неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли (п. 2 ст. 1102 ГК РФ).

Читайте также:
Льготы на транспортный и земельный налог многодетным семьям в 2021 году

Налоговая служба согласилась с тем, что в рассматриваемой ситуации возникает неосновательное обогащение. Налоговики привели правовую позицию Конституционного суда, изложенную в постановлении от 24.03.2017 № 9-П. Согласно ей при отсутствии в налоговом законодательстве специального регулирования порядка возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета не исключается возможность взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного вычета. При этом используется порядок возврата неосновательного обогащения, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства.

Как вернуть 13% с покупки квартиры и ремонта

Как вернуть 13% с покупки квартиры и ремонта

Пoкyпкa cвoeгo coбcтвeннoгo жилья — знaмeнaтeльнoe coбытиe для любoй ceмьи. Учитывaя дoxoды бoльшeй чacти poccиян, peдкo кoгдa квapтиpy пoкyпaют двaжды. Ocoбeннo этo aктyaльнo в 2021 гoдy, кoгдa цeны нa жильe пoлзyт ввepx, a cпpoc cнижaeтcя. Нo вeдь жильe мaлo кyпить. Eмy нyжeн peмoнт, кoтopый cильнo бьeт пo кoшeлькy и бeз тoгo пoиздepжaвшeйcя ceмьи. Bпpoчeм, чacть зaтpaт нa пoкyпкy и peмoнт квapтиpы мoжнo вepнyть. Кaк — oб этoм paccкaжeм в нaшeй cтaтьe.

Чтo тaкoe нaлoгoвый вычeт

Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.

Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy

Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.

C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.

мaкcимaльный нaлoгoвый вычeт

Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы

Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.

Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.

Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:

  • штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
  • пoлиpoвкy;
  • пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
  • циклeвaниe пoлoв;
  • ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
  • ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
  • yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Читайте также:
Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось. Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.

B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.

Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета

  • Авторизуйтесь для ответа в теме

#1 Assasinmaxy

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Я подал “Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога” по форме 3-НДФЛ 18 марта 2021.

    С тех пор много сообщений приходило об изменении статуса, последнее было следующего содержания:

    03.04.2021: “Сведения о ходе камеральной налоговой проверки декларации 81474163027” – “Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме”

    С тех пор уже 3 недели прошло, никаких изменений. Нужно ждать еще сколько-то времени или что делать?

    Регистрационный номер декларации за 2019: 1175968777

    Регистрационный номер декларации за 2020: 81478792022

    #2 chea_81

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 105 сообщений
    • Пол: Женщина

    Я подал “Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога” по форме 3-НДФЛ 18 марта 2021.

    С тех пор много сообщений приходило об изменении статуса, последнее было следующего содержания:

    03.04.2021: “Сведения о ходе камеральной налоговой проверки декларации 81474163027” – “Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме”

    С тех пор уже 3 недели прошло, никаких изменений. Нужно ждать еще сколько-то времени или что делать?

    Регистрационный номер декларации за 2019: 1175968777

    Регистрационный номер декларации за 2020: 81478792022

    Добрый день! Напишите Ваш ИНН.

    #3 Assasinmaxy

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    ИНН: 524931162520

    #4 chea_81

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 105 сообщений
    • Пол: Женщина

    ИНН: 524931162520

    По представленным декларациям проводится камеральная проверка. Она проводится в течение 3 месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. В ходе камеральной проверки проверяются документы, подтверждающие право на вычет. По завершению камеральной проверки в Личном кабинете Статус камеральной проверки будет “Завершена”.

    #5 Третьякова Ольга

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте, у меня вопрос. через два дня после сдачи 3-НДФЛ (20.12.2020. через портал ФНС) пришло сообщение о том, что налоговым органом принято решение об отказе возрата налога, в причине отказа написано. по окончании 22,03,21, камеральной проверки моё заявление будет рассмотрено в установленные сроки. Затем 19.03.21. сообщение о ходе камеральной проверки. Результаты камеральной налоговой проверки декларации за 2019 год

    Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Я так понимаю, решение принято в мою пользу? Если так, то в какие сроки перечисляют деньги? Спасибо.

    #6 chea_81

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 105 сообщений
    • Пол: Женщина

    Здравствуйте, у меня вопрос. через два дня после сдачи 3-НДФЛ (20.12.2020. через портал ФНС) пришло сообщение о том, что налоговым органом принято решение об отказе возрата налога, в причине отказа написано. по окончании 22,03,21, камеральной проверки моё заявление будет рассмотрено в установленные сроки. Затем 19.03.21. сообщение о ходе камеральной проверки. Результаты камеральной налоговой проверки декларации за 2019 год

    Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Я так понимаю, решение принято в мою пользу? Если так, то в какие сроки перечисляют деньги? Спасибо.

    Добрый день! После принятия положительного решения о предоставлении вычета – переплата НФДЛ возвращается из бюджета по заявлению налогоплательщика. Срок возврата – в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления, но не раньше окончания камеральной налоговой проверки.

    #7 583515902507

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добры день!
    Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
    Заявленная по декорации
    30000
    Подтверждегная налоговым органом
    120000

    Читайте также:
    Когда не нужно платить налог при продаже - через три года или пять лет?

    Подскажите,кпкую сумму в итоге перечисляет?

    #8 Денис88

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте, я подал декларацию на возврат за 2020год №1154039216 от 18 февраля 2021г через 3 месяца в личный кабинет пришло сообщение что подтверждена сумма в полном объеме.

    Заявление на возврат было заполнено вместе с декларацией и отправлено, чуть позже в личном кабинете в вкладке налоги сумма переплаты появилась сразу, не разобравшись вновь составил заявление от 8 апреля 2021 на возврат и отправил, то есть раньше 3 месяцев .

    Подскажите пожалуйста мне вновь нужно составлять заявление, или еще ждать . инн 632515023061спасибо

    #9 chea_81

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 105 сообщений
    • Пол: Женщина

    Здравствуйте, я подал декларацию на возврат за 2020год №1154039216 от 18 февраля 2021г через 3 месяца в личный кабинет пришло сообщение что подтверждена сумма в полном объеме.

    Заявление на возврат было заполнено вместе с декларацией и отправлено, чуть позже в личном кабинете в вкладке налоги сумма переплаты появилась сразу, не разобравшись вновь составил заявление от 8 апреля 2021 на возврат и отправил, то есть раньше 3 месяцев .

    Подскажите пожалуйста мне вновь нужно составлять заявление, или еще ждать . инн 632515023061спасибо

    Добрый день! Новое заявление направлять не нужно.

    Добры день!
    Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
    Заявленная по декорации
    30000
    Подтверждегная налоговым органом
    120000

    Подскажите,кпкую сумму в итоге перечисляет?

    Добрый день! По данному вопросу рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета (регистрации).

    #10 Ариан

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте, я подал декларацию на возврат за 2020год №1224835010 даты регистрации 18.05.2021 в личный кабинет пришло сообщение что:

    Прекращена в связи с представлением уточненной декларации.

    но при этом выводит инфо что:

    Результаты камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.

    Подскажите пожалуйста мне вновь нужно составлять заявление, или еще ждать . инн 141502599518

    #11 chea_81

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 105 сообщений
    • Пол: Женщина

    Здравствуйте, я подал декларацию на возврат за 2020год №1224835010 даты регистрации 18.05.2021 в личный кабинет пришло сообщение что:

    Прекращена в связи с представлением уточненной декларации.

    но при этом выводит инфо что:

    Результаты камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.

    Подскажите пожалуйста мне вновь нужно составлять заявление, или еще ждать . инн 141502599518

    Добрый день! По данному вопросу рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета (регистрации) или 8-800-222-22-22.

    #12 АнтонТравкин

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3896-54-913

    #13 ktyjxrf

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Здравствуйте,я подала на налоговый вычет 26.02.21,в статусе на сегодня написано в процессе кнп.Налоговым органом сумма выплат подтверждена в полном объеме. Завершена ли проверка декларации и сколько ждать поступления вычета? Мой ИНН 524703742000.

    #14 Bubohka

  • Members
  • 2 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Добрый день. Завершилась КНП со статусом, что сумма одобрена в полном объеме. Подано заявление на возврат, в заявление пришёл отказ, т.к. сумма не подтверждена КНП, как такое возможно, если в ЛК я вижу совершенно другое. Также была переплата, которой ранее можно было распорядится, позже у нее появился статус – Недоступна для зачета или возврата по налогу на доходы в стадии принятия решения, через некоторое время переплата исчезла в ЛК, но деньги на расчетный счет не пришли. Что делать? И что, в обще, значит данная ситуация?

    #15 Neverfall

  • Members
  • 1 сообщений
    • Защита от ботов: 3468-3897-54-913

    Регистрационный номер декларации: 1140651558

    Дата регистрации: 02.02.2021

    Дата окончания камеральной проверки: 04.05.2021

    Статус: Выявлены нарушения

    Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.

    Но сумма в этой графе отличается от заявленной в декларации и равна 189640. А на вкладке налоги указана переплата 213450 (соответствует заявленной).

    Читайте также:
    Социальный налоговый вычет на лекарства

    30.04.2021 подано заявление на возврат налога в сумме 213450.

    3 типичные ошибки, из-за которых налоговая ни за что не вернет вам вычет

    Сейчас все знают про налоговый вычет и часто им пользуются, особенно когда речь идет о крупных суммах. Ведь так можно вернуть неплохой процент в свой карман. Получить налоговый вычет может каждый, достаточно обратиться в налоговую с пакетом документов и заполнить заявление. Вроде бы все просто, да не тут то было!

    Лично я три раза подавал на вычет и все три раза мне отклонили. Зато теперь я собрал все свои ошибки и вот делюсь с вами ,чтобы вы получили его с первого раза.

    Что такое налоговый вычет

    В законодательстве РФ под налоговым вычетом подразумевают 2 вещи:

    • Налоговый вычет 13% от дохода;
    • Возврат части уплаченного налога.

    Мы поговорим именно о втором варианте. Получить такой вычет можно только в связи с крупными расходами. Типичными причинами являются:

    • Покупка недвижимости;
    • Расходы на обучение;
    • Расходы, связанные с лечением;
    • Прочие крупные траты;

    Если ваша ситуация подпадает под вышеописанную — бегом оформлять декларацию! Далее обсудим документы, которые вам придется собрать.

    Документы

    Понятное дело, что для получения налогового вычета требуется собрать немалое количество бумаг. Причем в зависимости от объекта, за который вы хотите вернуть деньги, список документов разнится.

    Для большей наглядности, ниже представлена картинка со схемой:

    Сколько времени занимает возврат налогов

    Спешу огорчить тех, кто надеется получить деньги через день два, и даже через неделю. Налоговому органу отведено 3 месяца.

    За это время ФНС проверит правильность оформления всех документов, основание для получения налогового вычета и прочие необходимые моменты. Если все оформлено как надо и вычет имеет место быть, вам одобряют заявление и перечисляют деньги. Если же вы что-то сделали не правильно, либо ваш случай не подпадает под программу — будет выдан отказ.

    Ошибка №1: Неправильный расчет периода, за который можно получить вычет

    Эта ошибка является, чуть ли не самой распространенной. Многие люди, не проконсультировавшись с юристами и не прочитав информации в интернете, попросту не знают за какой период можно получить налоговый вычет.

    Запомните! Получить налоговый вычет можно за любой период, суммарно не превышающий трех лет!

    Ошибка №2: Несвоевременная подача декларации через налоговую инспекцию

    Вторая по счету распространенная ошибка — несвоевременная подача декларации.

    Запомните! Налоговый вычет вам могут предоставить только за завершившийся налоговый период (один налоговый период равен одному календарному году). То есть, если вы приобретете дом в 2016 году, то получить вычет вы сможете, начиная с 2017 года. Некоторые, по незнанию, идут подавать декларацию для получения налогового вычета сразу же после совершения покупки. Это ошибка, которая приведет к пустой потере времени.

    Ошибка №3: Неверные расчеты, описки и опечатки

    Как бы смешно это не звучало, зачастую приходится сталкиваться и с банальными опечатками и описками. Порой, такие, на первый взгляд, глупые ошибки становятся у налогового органа основанием для отказа в выдаче вам налогового вычета. Поэтому следует быть предельно внимательным и проверять даже не каждое слово, а каждую букву. Для лучшего понимания, покажу образец заявления:

    Простейший пример

    Если с опечатками все понятно, то с неверным расчетом суммы придется разобраться. Вы вправе получить не более 13% от стоимости покупки. Например:

    Вы покупаете частный дом, стоимостью 4 миллиона рублей. Максимальная сумма возврата составит 520 тысяч. Спросите, как я это высчитал? Все просто!

    Берите в руки калькулятор и выполните простое арифметическое действие. Вот формула расчета максимальной суммы возврата: Стоимость покупки * 13% (процент, который можно получить). В нашем случае получается так: 4000000 * 13% = 520000. Результат, получившийся после вычисления и есть сумма, на которую мы можем претендовать.

    Как говорится: предупрежден – вооружен! Теперь вы знаете, на что нужно обращать внимание и как не допустить типичных ошибок и заблуждений при получении налогового вычета. Надеюсь, для вас статья была полезной, если так, подписывайтесь на обновления, впереди еще много интересных тем.

    Читайте также:
    Отсрочка или рассрочка уплаты налога (статья 64 НК РФ)

    Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

    Назначение налоговых вычетов – создание льготных условий для отдельных категорий граждан в отношении обложения их доходов НДФЛ. Профессиональные вычеты регламентируются ст. 221 НК РФ. Они представляют собой возможность уменьшения базы налогообложения для подоходного налога группе налогоплательщиков, которые выделяются по профессиональному признаку.

    Суть профессиональной разновидности налоговых вычетов по НДФЛ

    В случае предоставления налогоплательщику возможности применить вычет ему выпадает шанс сократить объем доходов, который будет облагаться подоходным налогом, на сумму осуществленных расходов.

    ВАЖНО! Для получения льготы в форме профессионального вычета в полном объеме недостаточно только потратить свои деньги, необходимо подтвердить расходные статьи оригиналами документов.

    Для некоторых категорий физических лиц допускается применение фиксированных ставок вычета без требований к подтверждению расходной стороны деятельности. Фиксированные вычеты называют нормативом затрат, их размер колеблется в диапазоне от 20 до 40%, рассчитываемых от объема полученных доходов.

    Доходы, применительно к которым можно оформлять налоговые льготы по профессиональному признаку, представлены:

    • суммой поступлений средств на счет предпринимателя;
    • доходными ресурсами нотариусов, которые занимаются частной практикой;
    • доходами адвокатов, работающих в собственных адвокатских конторах;
    • доходами, получаемыми в рамках трудовых отношений, основанных на гражданско-правовом договоре;
    • авторскими вознаграждениями или выплатами за работу над произведениями искусства;
    • выплатами за изобретательские труды.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП или нотариус имеет доходы не только от предпринимательства, но и из других источников (при условии применения к иным заработкам ставки обложения НДФЛ 13%), то профессиональный вычет может применяться только к группе доходов от предпринимательства.

    Кто наделен правом применения вычета

    На получение налоговых вычетов законодательно предоставлено право претендовать таким категориям граждан (ст. 221 НК РФ):

    • ИП, прошедшим процедуру регистрации в утвержденном порядке;
    • физическим лицам, относящимся к категории занятых частной практикой;
    • гражданам РФ, которые оказывают услуги путем заключения гражданско-правовых соглашений;
    • авторам произведений, получающим за свои творческие и изобретательские труды материальные вознаграждения.

    Для работников, оказывающих услуги на условиях гражданско-правовых соглашений, и авторов произведений искусства закреплена возможность получения вычета посредством обращения в бухгалтерский орган налогового агента. В роли налогового агента выступает плательщик дохода.

    НЮАНС! Профессиональный вычет на объекты, признанные интеллектуальной собственностью, не применяется, если права пользования активом перешли в порядке наследования или дарения. Правомерность ограничения подтверждается Письмом Минфина от 21 декабря 2011 г. № 03-04-08/4-227 и Письмом ФНС от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/72@.

    Порядок оформления

    Граждане, которые получают доходы от налоговых агентов, оформляют профессиональные вычеты через своих временных работодателей. К этой группе физических лиц относятся писатели, изобретатели и наемные сотрудники, заключившие гражданско-правовое соглашение. Чтобы воспользоваться своим правом на налоговую льготу, надо составить заявление на имя налогового агента о применении вычета (унифицированной формы заявления нет).

    Самозанятые граждане не имеют налоговых агентов, за них никто не перечисляет НДФЛ в бюджет. Эта группа заявителей льготы в срок до 30 апреля ежегодно отчитывается в орган ИФНС о своих доходных поступлениях и расходах по результатам истекшего налогового периода. Сумму начисленного к уплате налога за предыдущий год они должны перечислить до 15 июля.

    Для получения через ФНС вычетов по профессиональному признаку одновременно с декларацией 3-НДФЛ подается комплект подтверждающей понесенные расходы документации. Составлять заявление для получения льготы не требуется. Перечень затратных операций ИП могут определять самостоятельно. Главное, чтобы понесенные расходы были направлены на извлечение прибыли.

    Прикладываемые к декларации документы должны обладать юридической силой:

    • на них должны быть все обязательные реквизиты;
    • проставлены подписи и печати;
    • имеются сведения, описывающие оказанную услугу;
    • приведена точная сумма платежа (цифрами и прописью).

    В качестве подтверждающей расходные операции документации могут выступать:

    • чеки;
    • квитанции;
    • накладные;
    • принятые заказчиком акты выполненных работ или оказанных услуг;
    • договор с контрагентом;
    • билеты на проезд;
    • таможенная декларация.

    Оценка целесообразности произведенных затрат относится к сфере полномочий проверяющих инспекторов ФНС. Они анализируют степень соответствия расходов ИП по трем ключевым критериям:

    1. Экономическая целесообразность затрат.
    2. Правильность составления и оформления подтверждающей документации.
    3. Цель понесенных расходов – извлечение дополнительной прибыли.
    Читайте также:
    Экологический налог вместо транспортного: в чем суть нововведений?

    Способы подачи декларации с подтверждающими документами:

    • при личной явке в орган ФНС по месту жительства;
    • через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции;
    • через сервис портала Госуслуг;
    • почтовым отправлением.

    Как рассчитываются профессиональные вычеты

    Алгоритм расчета вычета:

    1. Определяется общая сумма дохода по деятельности, попадающей под нормы применения льготы.
    2. Анализируется документация, подтверждающая осуществленные расходы (при наличии).
    3. Из суммы доходов налоговым агентом вычитаются расходные суммы, к оставшемуся значению применяется ставка НДФЛ 13%.

    ИП при наличии документов, подтверждающих движение по расходным статьям деятельности, могут рассчитывать на применение профессионального вычета в отношении таких видов затрат:

    • закупка товаров и материалов;
    • оплата наемного труда;
    • амортизационные отчисления;
    • страховые взносы;
    • налоговые платежи (кроме НДФЛ и НДС).

    ЗАПОМНИТЕ! Сумма налога на имущество может быть отнесена к профессиональному вычету, если имущественные объекты эксплуатируются в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

    Если у ИП нет документов на осуществленные расходы, вычет будет равен фиксированной ставке – 20%.

    Пример профессионального вычета для авторских произведений без подтверждения расходов

    Гражданин П. создал авторский видеокурс по начислению заработной платы в разных модификациях программы 1С. По итогам года в качестве платы за пользование видеоматериалами им было получено 123 500 рублей. Документов, которые могли бы обосновать и подтвердить расходование средств, нет.

    Так как подтверждающей документации нет, профессиональный вычет будет предоставляться в процентном отношении к полученным доходам за год. Шкалу процентов для льгот приводит ст. 221 НК РФ. Плату за обучение по видеокурсу относят к разряду авторского вознаграждения. Продаваемый продукт по своему предназначению причисляется к группе видеофильмов. В соответствии со ст. 221 НК по видеофильмам ставка профессионального вычета равна 30%.

    Расчет вычета: 123 500*30%=37 050 рублей.

    Определение налогооблагаемой базы: 123 500-37 050=86 450 рублей.

    Вычисление НДФЛ, подлежащего уплате после применения вычета: 86 450*13%=11 239 рублей.

    КСТАТИ! Если подтверждающие расходные документы собраны на небольшую сумму, то налогоплательщику выгодно не предъявлять их вовсе, так как по фиксированным нормативам размер вычета окажется больше.

    Пример профессионального вычета для доходов по гражданско-правовому договору

    ООО «Компромисс» заключило гражданско-правовой договор с гражданином В. на выполнение ремонта 10 кондиционеров. По условиям соглашения вознаграждение будет равно 45 000 рублей, дополнительно компания возместит расходы на комплектующие и расходные материалы.

    ООО «Компромисс» по отношению к гражданину В. является налоговым агентом. Это означает, что профессиональный вычет будет применяться на этапе формирования итоговой суммы оплаты услуг физического лица бухгалтерией предприятия. В процессе ремонта гражданином В. были оплачены расходные материалы на 7 000 рублей. В подтверждение этому он предоставил заказчику оригиналы чеков из магазина. Работы были приняты заказчиком в полном объеме, в акте выполненных работ объем понесенных расходов физическим лицом выделен.

    Определяется налогооблагаемая сумма дохода: 45 000+7000 (компенсация за расходы)-7000 (применен профессиональный вычет)=45 000 рублей.

    Расчет суммы НДФЛ: 45 000*13%=5850 рублей.

    Если бы гражданин В. не предоставил подтверждающих документов, расчет был бы таким:

    1. 45 000+7000=52 000 рублей (налогооблагаемая база, профессиональный вычет не применяется, фиксированные ставки без подтверждающих документов допускаются для ИП и для авторских вознаграждений);
    2. 52 000*13%=6760 рублей (НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет).

    Как получить вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021

    Общий подход

    С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

    Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

    Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.

    Читайте также:
    Кто освобождается от уплаты транспортного налога

    Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.

    Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

    На какие виды вычетов распространяется новый порядок

    Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

    ВИД ВЫЧЕТА

    НОРМА НК РФ

    Упрощённое получение имущественных и инвествычета

    Чем руководствоваться

    Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

    Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

    Заявление

    Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.

    Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

    Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.

    В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).

    Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.

    О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

    Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

    Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

    Сроки рассмотрения заявления

    Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки:

    • не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
    • в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.

    При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

    Решение по заявлению

    ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ

    ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ

    • о привлечении к налоговой ответственности;
    • об отказе в привлечении к ней;
    • о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

    А также одно из решений:

    Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

    Возврат вычета

    При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

    Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

    Отмена решения о вычете

    Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

    Читайте также:
    Программа для подготовки налоговой декларации за 2021 год - скачать бесплатно официальную версию (подается в 2021)

    В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

    Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

    В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

    Особенности упрощенного получения социальных вычетов

    С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

    Заявление и документы можно подать 3 способами:

    • в письменной форме;
    • в электронной по ТКС;
    • через личный кабинет на сайт ФНС.

    Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

    Выводы

    Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

    Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

    Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

    Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

    Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

    Также использованы материалы: информация от ФНС.

    Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться?

    Налоговое законодательство России позволяет достаточно широкому кругу лиц пользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. В чем заключается их специфика, и как оформляются данные вычеты?

    Что представляют собой профессиональные налоговые вычеты?

    В соответствии со статьей 221 Налогового Кодекса России, к профессиональным следует относить вычеты, которые могут выплачиваться:

    1. Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам, которые занимаются частной практикой.

    При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.

    Профессиональные вычеты для указанных лиц соответствуют величине расходов, осуществленных данными лицами в течение налогового периода. При этом, эти расходы должны быть непосредственно связаны с извлечением прибыли, то есть, отражать факт осуществления налогоплательщиками профессиональной деятельности.

    Расходы налогоплательщика, учитываемые при исчислении профессионального вычета, могут быть дополнены рядом статей, перечисленных в отдельных в положениях НК РФ.

    К соответствующим дополнительным расходам относятся:

    • уплачиваемые физлицом или хозяйствующим субъектом налоги, не относящиеся к НДФЛ;
    • взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование;
    • государственная пошлина, уплаченная в связи с осуществлением налогоплательщиком профессиональной деятельности.

    В случае, если индивидуальный предприниматель не имеет возможности подтвердить расходы, которые связаны с коммерческой деятельностью, то он получает профессиональный вычет в величине 20% от полученных доходов.

    Читайте также:
    Налог на имущество по кадастровой стоимости - список регионов 2021

    ИП Иванов А.А. в 2015 году заработал 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ по ставке в 13% – то есть, составивший 65 000 рублей. При этом, у Иванова А.А. были и подтвержденные расходы — в сумме 300 000 рублей.

    Иванов А.А. применил профессиональный вычет — в сумме потвержденных расходов, вследствие чего его налогооблагаемая база уменьшилась до 200 000 рублей (500 000 — 300 000). Таким образом, он должен заплатить в бюджет существенно меньший НДФЛ — 26 000 рублей (13% от 200 000).

    ИП Петров В.С. в 2015 году заработал также 500 000 рублей, на которые был начислен НДФЛ в размере 65 000 рублей. Петров В.С. имел и расходы, но у него нет возможности их подтвердить.

    Тем не менее, Петров В.С. может получить профессиональный вычет — в размере 20% от доходов. В результате, его налогооблагаемая база уменьшится до 400 000 рублей (500 000 — 20%), а НДФЛ — уменьшится до 52 000 рублей (13% от 400 000).

    1. Физическим лицам, которые получают доход в результате выполнения каких-либо работ или же оказания услуг по гражданско-правовым договорам (заключаемым на основе норм Гражданского Кодекса).

    Профессиональный вычет, предоставляемый указанным физлицам, исчисляется на основе сумм подтвержденных расходов.

    1. Физлицам, которые получают авторские и иные вознаграждения за инновационные разработки, написание литературных произведений, создание произведения искусства, изобретение различных машин, промышленных образцов.

    Аналогично, вычет, предоставляемый данным физлицам, исчисляется исходя из сумм подтвержденных расходов. Но если данные суммы определить не получается, то вычет исчисляется на основе закрепленных законодательно нормативов по доходам.

    Рассмотрим данные нормативы подробнее.

    Исчисление вычета по авторским вознаграждениям: нормативы по доходам

    В случае, если физлица, указанные выше в пункте 3, не имеют возможности подтвердить расходы — например, при осуществлении научной, изобретательской, творческой деятельности, то они, тем не менее, могут получить профессиональный налоговый вычет:

    1. При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
    2. При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
    3. При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
    4. При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
    5. При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
    6. При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
    7. При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
    8. При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.

    Степанов В.С., живущий во Владивостоке, в 2015 году разработал модель нового экономичного двигателя для реактивного самолета, в 2016-м — продал ее конструкторскому бюро, и получил вознаграждение в 3 000 000 рублей. С этой суммы был исчислен НДФЛ по ставке в 13%, то есть, составляющий сумму в 390 000 рублей.

    Вместе с тем, Степанову В.С. при разработке модели двигателя пришлось потратиться (что подтверждено различными документами):

    • на авиабилет из Владивостока в Москву и обратно для посещения столичной Библиотеки имени Ленина в целях ознакомления с чертежами советских КБ (100 000 рублей);
    • на проживание в Москве в период посещения Библиотеки имени Ленина (50 000 рублей);
    • на покупку высокопроизводительного компьютера (150 000 рублей);
    • на покупку инженерного программного обеспечения (100 000 рублей);
    • на покупку широкоформатного принтера для распечатки чертежей (100 000 рублей);
    • на аренду оборудования в аэродинамической трубе для практических расчетов при разработке двигателя (200 000 рублей).

    Всего Степанов В.С. затратил при разработке модели двигателя 700 000 рублей. Вся эта сумма может была использована в качестве профессионального вычета. В результате, налогооблагаемая база по вознаграждению Степанова В.С. снизилась до 2 300 000 рублей (3 000 000 — 700 000), а НДФЛ — уменьшился до 299 000 рублей.

    Иванов А.А. написал сценарий к кинофильму и получил за это гонорар в размере 1 000 000 рублей, с которого необходимо уплатить НДФЛ в 13%, то есть, составляющий 130 000 рублей.

    У Иванова А.А. не нашлось возможностей подтвердить расходы в ходе работы, но, тем не менее, он имеет право применить профессиональный налоговый вычет — по ставке в 20%. В результате, налогооблагаемая база по его гонорару уменьшится до 800 000 рублей (1 000 000 — 20%), а НДФЛ снизится до 104 000 рублей (13% от 800 000).

    Следует иметь в виду, что одновременное применение подтвержденных расходов и процента от доходов (по нормативу в 20% для ИП, и по указанным нормативам для физлиц) при исчислении профессионального вычета запрещено законодательством.

    Читайте также:
    Социальный налоговый вычет на лекарства

    Как оформить профессиональный вычет?

    Оформление рассматриваемого вычета — процедура, которую в общем случае требуется осуществлять только физлицу, не являющемуся ИП, адвокатом или нотариусом.

    Дело в том, что ИП, адвокаты и нотариусы должны отражать сведения о профессиональных вычетах в собственной отчетности для Налоговой инспекции (ФНС) ежегодно, до 30 апреля. Подтверждение правомерности применения ими вычетов осуществляется в ходе налоговых проверок.

    Обычному гражданину, в свою очередь, оформить рассматриваемый вычет можно:

    • через заказчика работ и услуг по гражданско-правовому договору (если заказчик имеет статус налогового агента);
    • через Налоговую инспекцию (ФНС).

    Первый вариант оформления вычета предполагает:

    1. Написание заявления заказчику — в произвольной форме (но имеет смысл уточнить у него, какие формулировки в данном документе предпочтительнее).

    Чаще всего в соответствующем заявлении отражаются:

    • ФИО налогоплательщика, адрес, ИНН;
    • ФИО руководителя фирмы-заказчика или ИП, если он выступает заказчиком и налоговым агентом, наименование фирмы-заказчика или ИП, адрес;
    • формулировка с просьбой предоставить рассматриваемый вычет.
    1. Подготовка документов, подтверждающих расходы или доходы налогоплательщика. Такими документами могут быть, к примеру:
    • договор с заказчиком (для подтверждения доходов);
    • договоры с подрядчиками, другими контрагентами (для подтверждения расходов);
    • чеки;
    • ордера;
    • расписки;
    • бланки строгой отчетности.

    Если расходы подтвердить нельзя, то в заявление, о котором сказано в пункте 1, необходимо включить формулировку, отражающую тот факт, что вычет может быть представлен по фиксированным нормативам (с указанием соответствующих нормативов).

    При этом, в перечне документов по пункту два должны присутствовать те, что позволяют определить основание для применения фиксированного норматива. Например — это может быть договор с заказчиком, в котором однозначно отражен предмет правоотношений (создание литературного произведения, написание сценария к фильму, разработка промышленного образца и т. д.).

    1. Передача указанных документов вместе с заявлением заказчику. На их основании заказчик осуществит перерасчет НДФЛ с вознаграждения, уплачиваемого налогоплательщику.

    Для оформления вычета в ФНС (данный вариант может применяться если, к примеру, заказчик является физлицом, не имеющим статуса налогового агента) нужно:

    1. Подготовить документы:
    • декларацию 3-НДФЛ;
    • документы, подтверждающие основание для получения вычета исходя из расходов или доходов;
    • заявление о возврате переплаченного НДФЛ в виде вычета (если НДФЛ к тому моменту уплачен) либо заявление об зачтении вычета в счет уменьшения налогооблагаемой базы (если НДФЛ к тому моменту не уплачен).
    1. Отнести данные документы в ФНС в любой рабочий день года, следующий за тем, в котором получены доходы, отраженные в декларации 3-НДФЛ.

    Если с документами все будет в порядке, то ФНС через 4 месяца перечислит излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику или же уведомит его о правомерности законного уменьшения налогооблагаемой базы по авторскому вознаграждению.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: